Bilance ir viens no trim finanšu pārskatu pārskatiem. Lai sagatavotu bilanci, ir jāveic vairākas darbības. Ieteicamā pieeja tam ir šāda:
Izdrukājiet izmēģinājuma bilanci. Izmēģinājuma bilance ir standarta pārskats jebkurā grāmatvedības programmatūras paketē. Ja izmantojat manuālu sistēmu, izveidojiet izmēģinājuma bilanci, pārskaitot gala atlikumu katrā virsgrāmatas kontā uz izklājlapu.
Pielāgojiet izmēģinājuma bilanci. Parasti ir jāpielāgo provizoriskā izmēģinājuma bilance, lai pārliecinātos, ka bilance atbilst attiecīgajai grāmatvedības sistēmai (piemēram, GAAP vai SFPS). Lai mainītu izmēģinājuma bilanci, mēs izmantojam ierakstu pielāgošanu. Katrs koriģējošais ieraksts ir rūpīgi jādokumentē, lai auditori varētu noteikt, kāpēc tas izdarīts.
Novērst visus ieņēmumu un izdevumu kontus. Izmēģinājuma bilanci veido ieņēmumu, izdevumu, peļņas, zaudējumu, aktīvu, saistību un pašu kapitāla konti. Izslēdziet no izmēģinājuma bilances visus kontus, izņemot aktīvu, pasīvu un pašu kapitāla kontus. Starp citu, izslēgtos kontus izmanto, lai izveidotu peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Apkopojiet atlikušos kontus. Bilances rindu posteņu parasti ir daudz mazāk nekā izmēģinājuma bilances rindu, tāpēc apkopojiet izmēģinājuma bilances rindas pozīcijās, kuras tiek izmantotas bilancē. Piemēram, izmēģinājuma bilancē var būt vairāki naudas konti, kas jāapkopo vienā "naudas" bilances rindā. Tipiski bilancē izmantotie rindu posteņi ir:
Skaidra nauda
Debitoru parādi
Inventārs
Pamatlīdzekļi
Citi aktīvi
Kreditoru parādi
Uzkrātās saistības
Parāds
Citas saistības
Parastais krājums
Nesadalītā peļņa
Pārbaudiet bilanci. Pārbaudiet, vai visu bilancē parādīto aktīvu kopsumma ir vienāda ar visu saistību un akcionāru pašu kapitāla kontu kopsummu.
Uzrādīt vēlamajā bilances formātā. Pārrakstiet iegūto bilanci uzrādīšanai nepieciešamajā formātā. Piemēram, tas var būt salīdzinošā formātā, kur uzņēmuma finanšu stāvoklis vairākos datumos pārskatā ir norādīts blakus.
