Izmēģinājuma atlikums ir kopsavilkuma līmenis, kurā katrā kontā tiek parādīts debeta vai kredīta kopsumma. Sākotnējo vai nepielāgoto izmēģinājuma atlikumu parasti izmantojat divu iemeslu dēļ:
Lai nodrošinātu, ka visu debetu kopsumma ir vienāda ar visu kredītu kopsummu, tādējādi nodrošinot, ka visi pamatā esošie darījumi ir līdzsvarā.
Izmantot kā sākumpunktu ierakstu koriģēšanai, kas izmēģinājuma bilancē esošo informāciju saskaņos ar grāmatvedības sistēmu, piemēram, vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem vai starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem.
Šajā neizlīdzinātajā izmēģinājuma bilancē var būt vairākas kļūdas, no kurām tikai dažas ir viegli pamanāmas izmēģinājuma bilances pārskata formātā. Šeit ir biežāk sastopamās kļūdas ar ieteikumiem, kā tās atrast:
Divreiz veiktie ieraksti. Ja ieraksts tiek veikts divas reizes, izmēģinājuma bilance joprojām būs līdzsvarā, tāpēc tas nav labs dokuments tā atrašanai. Tā vietā, lai veiktu darījumu, jums, iespējams, būs jāgaida, kamēr problēma pati atrisināsies. Piemēram, rēķina dublikātu klientam klients noraidīs, savukārt rēķina apstiprināšanas procesā (cerams) tiks pamanīts piegādātāja rēķina dublikāts.
Ieraksti nav veikti vispār. Nav iespējams atrast izmēģinājuma bilanci, jo tā nav (!). Vislabākais ir saglabāt standarta ierakstu kontrolsarakstu un pārbaudīt, vai visi tie ir izdarīti.
Ieraksti nepareizajā kontā. Tas var parādīties, ātri ieskatoties izmēģinājuma bilancē, jo kontam, kuram iepriekš nebija vispār atlikuma, tagad tāds ir. Pretējā gadījumā labākā korekcijas forma ir preventīva - visiem periodiskajiem ierakstiem izmantojiet standarta žurnāla ierakstu veidnes.
Apgriezti ieraksti. Ierakstu par debetu var kļūdaini ierakstīt kā kredītu un otrādi. Šī problēma var būt redzama izmēģinājuma bilancē, it īpaši, ja ieraksts ir pietiekami liels, lai beigu bilances zīmi mainītu pretējā virzienā nekā parasti.
Transponētie skaitļi. Skaitļa cipari, iespējams, ir mainīti. To ir viegli atrast, jo pamatā esošais ieraksts nav līdzsvarots, tāpēc grāmatvedības programmatūrai to nevajadzēja pieņemt. Ja tiek izmantota manuāla sistēma, žurnāla ierakstu kopsumma jāsalīdzina ar kopējo summu izmēģinājuma bilancē. Šis jautājums attiecas uz nākamo.
Nesabalansēti ieraksti. Tas ir uzskaitīts pēdējais, jo tas nav iespējams datorizētā vidē, kur ierakstiem jābūt līdzsvarotiem, pretējā gadījumā sistēma tos nepieņems. Ja izmantojat manuālo sistēmu, problēma būs redzama izmēģinājuma bilances kolonnās. Tomēr precīzā ieraksta atrašana ir ievērojami sarežģītāka, un tas prasīs detalizētu katra ieraksta vai vismaz visu meitas virsgrāmatas kopsummu pārskatīšanu, kas tiek ievadīta virsgrāmatā.
Ikreiz, kad labojat kļūdu, noteikti izmantojiet skaidri marķētu žurnāla ierakstu ar apstiprinošu dokumentāciju, lai vēlāk kāds cits varētu izsekot jūsu darbam.
