Finanses

Likviditātes indekss

Likviditātes indekss aprēķina dienas, kas nepieciešamas uzņēmuma pircēju un pasūtītāju parādu un krājumu pārvēršanai skaidrā naudā. Indeksu izmanto, lai novērtētu uzņēmuma spēju radīt skaidras naudas, kas nepieciešama, lai izpildītu īstermiņa saistības. Lai aprēķinātu likviditātes indeksu, veiciet šādas darbības:

  1. Reiziniet pircēju un pasūtītāju parādu atlikumu ar vidējo iekasēšanas periodu.
  2. Reiziniet beigu krājumu atlikumu ar vidējo krājumu likvidācijas periodu. Tas ietver vidējās dienas krājumu pārdošanai un iegūto debitoru parādu iekasēšanai.
  3. Apkopojiet pirmos divus posteņus un daliet tos ar visu pircēju un pasūtītāju parādu un krājumu kopsummu.

Likviditātes indeksa formula ir:

((Debitoru parādi x Likvidējamās dienas) + (Krājums x Likvidējamās dienas)) ÷

(Pircēju un pasūtītāju parādi + krājumi)

Likvidācijas dienu informācija formulā ir balstīta uz vēsturiskajiem vidējiem rādītājiem, kas, iespējams, neatbilst labi parādiem un debitoru parādiem. Faktiskās naudas plūsmas var būtiski atšķirties pēc vidējiem rādītājiem, kas norādīti pēc formulas. Turklāt, ja šī informācija ir uzzīmēta uz tendenču līnijas, noteikti visos periodos konsekventi izmantojiet vienu un to pašu vidējā aprēķināšanas metodi; pretējā gadījumā rezultāti var būt neuzticami.

Piemēram, Hassle Corporation kontrolieris vēlas saprast uzņēmuma spēju pārvērst savus debitoru parādus un krājumus naudā. Hassle ir 400 000 USD debitoru parādu, kurus parasti var konvertēt skaidrā naudā 50 dienu laikā. Hassle rīcībā ir arī 650 000 USD krājumi, kurus var likvidēt vidēji 90 dienu laikā. Kopā ar debitoru parādu piedziņas periodu tas nozīmē, ka krājumu pilnīgai likvidēšanai nepieciešamas 140 dienas un savākt ieņēmumus. Pamatojoties uz šo informāciju, likviditātes indekss ir:

((400 000 USD debitoru parādi x 50 dienas līdz likvidācijai) + (650 000 USD krājums x 140 dienas likvidācijai)) ÷ (400 000 USD debitoru parādi + 650 000 USD krājums)

= 106 dienas aktīvu konvertēšanai skaidrā naudā

Lielāka krājumu proporcija šajā aprēķinā mēdz izkropļot dienu skaitu, kas krietni aiz pircēju un pasūtītāju likvidācijas dienām. Īsāk sakot, Hassle prasīs ilgu laiku, lai vairākus apgrozāmos līdzekļus pārvērstu skaidrā naudā, kas var ietekmēt tā spēju īstermiņā samaksāt rēķinus.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found