Pašreizējās atbildības definīcija
Īstermiņa saistības ir saistības, kas maksājamas viena gada laikā. Rūpīgi tiek uzraudzīts saistību kopums, kas ietver īstermiņa saistības, lai uzņēmumam būtu pietiekama likviditāte, lai nodrošinātu, ka tos var nomaksāt noteiktajā termiņā. Visas pārējās saistības tiek uzrādītas kā ilgtermiņa saistības, kuras tiek uzrādītas grupā zemāk bilancē zemāk par īstermiņa saistībām.
Tajos retos gadījumos, kad uzņēmuma darbības cikls ir ilgāks par vienu gadu, pašreizējās saistības tiek definētas kā maksājamās darbības cikla laikā. Darbības cikls ir laika periods, kas nepieciešams uzņēmumam, lai iegūtu krājumus, tos pārdotu un pārdošanu pārvērstu skaidrā naudā. Vairumā gadījumu tiks piemērots viena gada noteikums.
Tā kā īstermiņa saistības parasti tiek apmaksātas, likvidējot apgrozāmos līdzekļus, liela īstermiņa saistību daudzuma klātbūtne liek pievērst uzmanību uzņēmuma bilancē iekļauto apgrozāmo līdzekļu ieskaita summas lielumam un iespējamai likviditātei. Īslaicīgās saistības var arī nokārtot, aizstājot tās ar citām saistībām, piemēram, ar īstermiņa parādiem.
Īstermiņa saistību kopsumma ir galvenā sastāvdaļa vairākiem uzņēmuma īstermiņa likviditātes rādītājiem, tostarp:
Pašreizējā attiecība. Tie ir apgrozāmie līdzekļi, dalīti ar īstermiņa saistībām.
Ātra attiecība. Tas ir apgrozāmie līdzekļi, atskaitot krājumus, dalīts ar īstermiņa saistībām.
Skaidras naudas attiecība. Tā ir nauda un tās ekvivalenti, dalīti ar īstermiņa saistībām.
Visiem trim rādītājiem augstāks rādītājs nozīmē lielāku likviditātes apjomu un līdz ar to uzlabotu uzņēmuma spēju izpildīt īstermiņa saistības.
Īstermiņa saistību piemēri
Tālāk ir minēti īstermiņa saistību piemēri:
Kreditoru parādi. Tie ir piegādātāju parādi, kas pienākas piegādātājiem, parasti par to liecina piegādātāju rēķini.
Maksājamie tirdzniecības nodokļi. Tas ir uzņēmuma pienākums pārskaitīt tirdzniecības nodokļus valdībai, ko tas valdības vārdā iekasēja no klientiem.
Samaksājamie algas nodokļi. Tie ir nodokļi, kas ieturēti no darbinieku algas, vai atbilstošie nodokļi, vai papildu nodokļi, kas saistīti ar darbinieku atlīdzību.
Maksājamie ienākuma nodokļi. Tie ir ienākuma nodokļi, kas ir parādā valdībai, bet vēl nav samaksāti.
Maksājamie procenti. Tie ir kreditoru parādi, bet vēl nav samaksāti.
bankas konts overdrafts. Tie ir īstermiņa avansa maksājumi, kurus banka veikusi, lai kompensētu visus konta pārtēriņus, ko izraisa čeku izsniegšana, pārsniedzot pieejamo finansējumu.
Uzkrātie izdevumi. Tie ir izdevumi, kas vēl nav jāmaksā trešajai personai, bet jau ir radušies, piemēram, maksājamās algas.
Klientu noguldījumi. Tie ir maksājumi, ko klienti veic pirms preču vai pakalpojumu pasūtījumu pabeigšanas.
Deklarētās dividendes. Tās ir dividendes, kuras deklarējusi direktoru padome, bet kuras akcionāri vēl nav samaksājuši.
Īstermiņa aizdevumi. Tie ir aizdevumi, kas maksājami pēc pieprasījuma vai nākamo 12 mēnešu laikā.
Pašreizējie ilgtermiņa parāda termiņi. Šī ir tā ilgtermiņa parāda daļa, kurai pienākas nākamo 12 mēnešu laikā.
Uzņēmumā izmantoto tekošo saistību kontu veidi atšķirsies atkarībā no nozares, piemērojamiem noteikumiem un valdības prasībām, tāpēc iepriekšējais saraksts nav viss iekļauts. Tomēr sarakstā ir iekļautas pašreizējās saistības, kas parādīsies lielākajā daļā bilanču.
