Skaidras naudas slaucīšanas sistēma (pazīstama arī kā fiziska apvienošana) ir paredzēta, lai uzņēmuma nomaļos bankas kontos esošo naudu pārvietotu uz centrālo koncentrācijas kontu, no kura to var vieglāk ieguldīt. Koncentrējot skaidru naudu vienā vietā, uzņēmums var izvietot līdzekļus lielākos finanšu instrumentos ar augstāku atdeves līmeni. Skaidras naudas slaucīšana ir paredzēta katras darba dienas beigās, kas nozīmē, ka gada laikā var rasties diezgan liels slaucīšanas darījumu skaits.
Skaidras naudas slaucīšanu var pilnībā automatizēt, ja vien uzņēmums visus savus bankas kontus glabā vienā bankā, kur banka var uzraudzīt kontu atlikumus. Tā kā vairākas bankas tagad darbojas veselās valstīs, nav īpaši grūti atrast bankas, kas var sniegt visaptverošus slaucīšanas pakalpojumus plašos ģeogrāfiskos reģionos.
Nulles konta konts
Viens no veidiem, kā ieviest skaidras naudas slaucīšanas sistēmu, ir nulles bilances konts (ZBA). ZBA parasti ir norēķinu konts, kuru automātiski finansē no centrālā konta tādā apmērā, kas ir pietiekams, lai segtu uzrādītos čekus. Lai to izdarītu, banka aprēķina visu uz ZBA uzrādīto čeku summu un maksā tos ar debetu centrālajā kontā. Tāpat, ja depozīti tiek veikti ZBA kontā, depozīta summa tiek automātiski novirzīta uz centrālo kontu. Turklāt, ja meitasuzņēmuma kontā ir debeta (pārsniegts) atlikums, skaidrā nauda automātiski tiek pārsūtīta no centrālā konta atpakaļ uz meitasuzņēmuma kontu tādā apjomā, kas ir pietiekams, lai konta atlikums tiktu atjaunots līdz nullei. Turklāt meitasuzņēmuma kontu atlikumus var iestatīt uz noteiktu mērķa summu, nevis uz nulli, lai daži atlikušie naudas līdzekļi tiktu saglabāti vienā vai vairākos kontos.
Ir trīs iespējamie ZBA darījumi, kas visi notiek automātiski:
- Naudas pārpalikums tiek pārskaitīts uz centrālo kontu
- Maksājuma saistību izpildei nepieciešamā skaidrā nauda tiek pārskaitīta no centrālā konta uz saistītajiem norēķinu kontiem
- Skaidrā nauda, kas nepieciešama debeta atlikumu kompensēšanai, tiek pārskaitīta no centrālā konta uz saistītajiem kontiem
ZBA tīrais rezultāts ir tāds, ka uzņēmums lielāko daļu skaidras naudas glabā centrālā vietā un no šī centrālā konta skaidro naudu tikai, lai samaksātu par tūlītējām vajadzībām.
Slaucīšanas noteikumi
Skaidras naudas slaucīšanas sistēmā var izveidot vairākus noteikumus, lai tie atbilstu skaidras naudas vajadzībām uzņēmējdarbības vienībai, kas izmanto katru kontu, kā arī lai samazinātu sistēmas izmaksas. Noteikumi parasti attiecas uz:
- Biežums. Skaidru naudu no dažiem kontiem var slaukt ilgāk nekā citos kontos. Dažos kontos skaidra nauda tiek uzkrāta ļoti lēni, un tiem ir nepieciešama tikai neregulāra slaucīšana.
- Slieksnis slauka. Skaidru naudu var slaucīt tikai tad, kad naudas atlikums kontā sasniedz noteiktu līmeni. Tas samazina izmaksas par slaucīšanas uzsākšanu par ļoti mazu skaidras naudas daudzumu.
- Mērķa atlikumi. Norādīto skaidras naudas summu var atstāt kontā, lai nodrošinātu, ka vienmēr ir pieejams noteikts atlikums. Tas var prasīt skaidras naudas pārsūtīšanu uz kontu, nevis parasto izejošo slaucīšanu. Mērķa atlikumi ir noderīgi, ja ikdienas darbības vajadzības tiek apmierinātas lokāli, izmantojot kontu. Piemēram, vietējā banka var automātiski izņemt ikmēneša pakalpojumu maksu no konta un iekasēt overdrafta maksu, ja kontā nav skaidras naudas, ar kuru samaksāt pakalpojuma maksu.
Slaucīšanas problēmas
Ja skaidra nauda tiek pārvietota starp vairāku uzņēmējdarbības vienību kontiem, it īpaši, ja skaidra nauda tiek pārvietota pāri valstu robežām, skaidras naudas slaucīšana nav viegli jāveic. Skaidras naudas slaucīšana var izraisīt šādas ar procentiem saistītas problēmas:
- Procentu ienākumu atzīšana. Dažas vietējās nodokļu jurisdikcijas pieņems izņēmumu, ja uzņēmums atzīst visus savus procentu ienākumus uzņēmuma līmenī, jo nauda, kas radīja procentu ienākumus, atrodas meitasuzņēmuma līmenī. Lai novērstu šo problēmu, visi nopelnītie procenti būtu jāpiešķir atpakaļ meitasuzņēmumiem, pamatojoties uz to naudas summu, kas tika izmantota ienākumu gūšanai.
- Procentu izdevumu atzīšana. Tāpat kā procentu ienākumu gadījumā, dažas nodokļu jurisdikcijas vēlas, lai procentu maksājums tiktu reģistrēts tiem meitasuzņēmumiem, kuriem bija nepieciešama skaidras naudas infūzija, lai izvairītos no overdrafta situācijas. Procentu maksai jābūt balstītai uz procentu likmi, ko uzņēmums maksā par savu parādu; ja nav parāda, izmantojiet tirgus procentu likmi.
