No augšas uz leju pieeja tiek izmantota, lai atlasītu pārbaudes, kuras jāpārbauda finanšu pārskatu iekšējās kontroles auditā. Saskaņā ar šo pieeju revidents iegūst izpratni par vispārējiem finanšu pārskatu iekšējās kontroles riskiem. Pēc šīs darbības revidents pārbauda uzņēmuma līmeņa kontroli, koncentrējoties uz nozīmīgiem kontiem un informācijas atklāšanu, kā arī uz to attiecīgajiem apgalvojumiem. Entītijas līmeņa vadīklas ietver:
Vadības elementi, kas saistīti ar vadības vidi
Vadības ignorēšanas kontrole
Uzņēmuma riska novērtēšanas process
Centralizēta apstrāde un kontrole
Vadības elementi, lai uzraudzītu darbību rezultātus
Kontroles, lai uzraudzītu citas kontroles (piemēram, iekšējā audita personāla darbības)
Kontrole par perioda beigu finanšu pārskatu procesu
Politika, kas attiecas uz ievērojamu uzņēmējdarbības kontroli un riska pārvaldības praksi
Izmantojot šo pieeju, auditora uzmanība tiek vērsta uz tiem pārskatiem, informācijas atklāšanu un apgalvojumiem, kuriem ir pamatota iespēja tikt būtiski nepareizi iekļauti finanšu pārskatu paketē.
Pēc tam revidents pārbauda savu izpratni par riskiem, kas raksturīgi organizācijas procesiem. Pamatojoties uz šo informāciju, revidents testēšanai izvēlas kontrolierīces, kas novērš novērtēto nepareizas informācijas risku. Šī pieeja revīzijai ne vienmēr parāda precīzu darba secību, ko izmanto revidents. Revidentam varētu būt efektīvāk veikt revīzijas procedūras citā secībā.
