Naudas plūsma ir naudas neto summa, ko uzņēmums saņem un izmaksā noteiktā laika periodā. Lai uzņēmums turpinātu darboties, ir jāsaglabā pozitīvs naudas plūsmas līmenis, savukārt pozitīvas naudas plūsmas ir nepieciešamas arī ieguldītāju vērtības radīšanai. Laika periods, kurā tiek izsekota naudas plūsma, parasti ir standarta pārskata periods, piemēram, mēnesis, ceturksnis vai gads. Naudas plūsma nāk no šādiem avotiem:
Operācijas. Tā ir skaidra nauda, ko klienti maksā par uzņēmuma sniegtajiem pakalpojumiem vai precēm.
Finansēšanas darbības. Piemērs ir uzņēmuma parāds.
Investīciju darbības. Piemērs ir ieguvums no ieguldītajiem līdzekļiem.
Skaidras naudas aizplūde rodas no šādiem avotiem:
Operācijas. Tie ir izdevumi, kas veikti kā daļa no parastās darbības, piemēram, algas, pārdoto preču izmaksas, īre un komunālie maksājumi.
Finansēšanas darbības. Piemēri ir uzņēmuma veiktie procentu un pamatsummas maksājumi, uzņēmuma akciju atpirkšana vai dividenžu emisija.
Investīciju darbības. Piemēri ir maksājumi, kas veikti ieguldījumu mehānismos, aizdevumi, kas veikti citiem uzņēmumiem, vai pamatlīdzekļu iegāde.
Alternatīvs veids, kā aprēķināt uzņēmuma naudas plūsmu, ir visu bezskaidras naudas izdevumu (piemēram, nolietojuma un amortizācijas) pievienošana tā tīrajai peļņai pēc nodokļu nomaksas, lai gan šī pieeja tikai tuvina faktiskās naudas plūsmas.
Naudas plūsma nav tāda pati kā peļņa vai zaudējumi, ko uzņēmums reģistrē saskaņā ar uzkrāšanas principu, jo uzkrājumi ieņēmumiem un izdevumiem, kā arī par novēlotu jau saņemtās naudas atzīšanu var izraisīt atšķirības no naudas plūsmas.
Pastāvīgai, pastāvīgai negatīvai naudas plūsmai, kuras pamatā ir operatīvās naudas plūsmas, vajadzētu būt nopietnām bažām uzņēmuma īpašniekam, jo tas nozīmē, ka uzņēmējdarbībai būs nepieciešama papildu līdzekļu iepludināšana, lai izvairītos no bankrota.
Uzņēmuma naudas plūsmu kopsavilkums tiek formalizēts naudas plūsmas pārskatā, kas ir obligāta finanšu pārskatu daļa gan saskaņā ar GAAP, gan saskaņā ar SFPS.
