Finanses

Nodokļu nolietojums

Nodokļu nolietojums ir nolietojums, ko saskaņā ar piemērojamajiem nodokļu likumiem var uzskaitīt kā izdevumus nodokļu deklarācijā par noteiktu pārskata periodu. To izmanto, lai samazinātu ar nodokli apliekamā ienākuma summu, par kuru ziņo uzņēmums. Nolietojums ir pamatlīdzekļa izmaksu pakāpeniska iekasēšana uz rēķina tā lietderīgās lietošanas laikā. Amerikas Savienotajās Valstīs aktīvu var nolietot tikai tad, ja situācija atbilst visiem šiem testiem:

  1. Aktīvs ir īpašums, kas pieder uzņēmumam

  2. Aktīvu izmanto ienākumu gūšanas darbībā

  3. Aktīvam ir jābūt nosakāmam lietderīgās lietošanas laikam

  4. Jūs domājat, ka tas ilgs vairāk nekā gadu

  5. Aktīvs nevar būt noteikta veida īpašums, kuru IRS ir īpaši izslēdzis

Ja šie noteikumi netiek ievēroti, izmaksas ir jāsedz no izdevumiem kopumā, kad tās rodas. No nodokļu atlikšanas viedokļa izmaksu iekasēšana no izdevumiem uzreiz nav nekas slikts - tas tuvākajā laikā samazina ienākumu summu, par kuru jāmaksā ienākuma nodokļi.

Nodokļu nolietojums parasti atšķiras tikai no nolietojuma, kas atļauts saskaņā ar GAAP vai SFPS grāmatvedības sistēmu (pazīstams kā grāmatu nolietojums) attiecībā uz nolietojuma izdevumu laiku. Nodokļu nolietojuma rezultātā Amerikas Savienotajās Valstīs nolietojuma izdevumi tiek atzīti ātrāk nekā grāmatu nolietojums, jo nodokļu nolietojumā tiek izmantots MACRS, kas ir paātrināta nolietojuma forma. Dažos gadījumos nodokļu likumi arī ļauj dažu pamatlīdzekļu izmaksas pilnībā segt no izdevumiem to rašanās brīdī, tādējādi faktiskais nolietojuma periods ir viens nodokļu gads.

Paātrināta nolietojuma rezultātā tuvākajā nākotnē samazinās ar nodokli apliekamā ienākuma summa, palielinot izdevumu atzīšanu, un vēlākos gados palielināsies ar nodokli apliekamā ienākuma summa. Ņemot vērā naudas laika vērtību, tas nozīmē, ka nodokļu nolietojums Amerikas Savienotajās Valstīs ir paredzēts, lai samazinātu nodokļu parādu pašreizējo vērtību. Un otrādi, grāmatvedības nolietojumu parasti aprēķina pēc lineārās metodes, kā rezultātā izdevumi vienmērīgāk sadalās pa aktīvu kalpošanas laiku un parasti labāk atspoguļo faktisko aktīva vērtības samazināšanos laika gaitā.

Nodokļu nolietojuma pamatā ir stingrs noteikumu kopums, kas pieļauj noteiktu nolietojuma summu atkarībā no aktīvam piešķirtās aktīvu klasifikācijas neatkarīgi no aktīva faktiskās izmantošanas vai lietderīgās lietošanas laika. Un otrādi, grāmatvedības nolietojums ir ciešāk saskaņots ar aktīva faktisko lietojumu, un to var pat piešķirt atsevišķi.

Vairumā gadījumu kopējā pieļaujamā nodokļa nolietojuma un GAAP vai IFRS nolietojuma summa būs tāda pati visā aktīva lietderīgās lietošanas laikā, kas nozīmē, ka atšķirības starp grāmatvedības un nodokļu nolietojumu tiek uzskatītas par pagaidu atšķirībām.

Tā kā aprēķina atšķirības starp nodokļu nolietojumu un grāmatvedības nolietojumu, uzņēmumam jāuztur atsevišķa uzskaite par abiem nolietojuma veidiem. Ja jūs nododat nodokļu sagatavošanu nodokļu dienestam, tad nodokļu sagatavotājs, iespējams, uzņēmuma vārdā uzturēs detalizētu nodokļu nolietojuma uzskaiti.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found