Uzskaites process ir trīs atsevišķi darījumu veidi, ko izmanto, lai grāmatotu uzņēmējdarbību grāmatvedības uzskaitē. Pēc tam šī informācija tiek apkopota finanšu pārskatos. Darījumu veidi ir:
Pirmais darījuma veids ir nodrošināt, ka iepriekšējā perioda atpakaļejošie ieraksti faktiski ir mainīti.
Otro grupu veido darbības, kas nepieciešamas, lai grāmatvedības reģistros ierakstītu atsevišķus uzņēmējdarbības darījumus.
Trešā grupa ir perioda beigu apstrāde, kas nepieciešama grāmatu slēgšanai un finanšu pārskatu sagatavošanai.
Tālāk mēs pievērsīsimies šīm trim grāmatvedības procesa daļām.
Perioda apstrādes sākums
Pārbaudiet, vai visi darījumi, kas iepriekšējos periodos apzīmēti kā atpakaļejoši ieraksti, faktiski ir atcelti. Šādi rīkojoties, tiek nodrošināts, ka darījumi pašreizējā periodā netiek reģistrēti divreiz. Šie darījumi parasti tiek atzīmēti kā reversie ieraksti grāmatvedības programmatūrā, tāpēc atcelšanai jābūt automātiskai. Tomēr pārbaudiet kontus perioda sākumā, lai pārbaudītu atcelšanu. Ja reversēšanas karodziņš netika iestatīts, ieraksts jāmaina manuāli, izmantojot jaunu žurnāla ierakstu.
Atsevišķi darījumi
Atsevišķiem darījumiem grāmatvedības procesā nepieciešamās darbības ir šādas:
Identificējiet darījumu. Pirmkārt, nosakiet, kāda veida darījums tas var būt. Piemēri ir preču pirkšana no piegādātājiem, produktu pārdošana klientiem, darbinieku samaksa un skaidras naudas saņemšanas no klientiem reģistrēšana.
Sagatavojiet dokumentu. Bieži vien darījuma uzsākšanai ir jāsagatavo vai jāatzīst biznesa dokuments, piemēram, rēķins klientam vai rēķins no piegādātāja.
Identificējiet kontus. Katrs biznesa darījums tiek reģistrēts grāmatvedības datu bāzes kontā, piemēram, ieņēmumu, izdevumu, aktīvu, saistību vai akcionāru pašu kapitāla kontā. Norādiet, kuri konti tiks izmantoti darījuma reģistrēšanai.
Reģistrē darījumu. Ievadiet darījumu grāmatvedības sistēmā. Tas tiek darīts vai nu ar žurnāla ierakstu, vai ar tiešsaistes tiešsaistes darījuma veidlapu (piemēram, kas tiek izmantota, lai reģistrētu skaidras naudas ieņēmumus pret atvērtajiem debitoru parādiem). Pēdējā gadījumā darījuma formas ieraksta informāciju veic iepriekš noteiktu kontu komplektā (kuru var ignorēt).
Šīs četras darbības ir grāmatvedības procesa daļa, ko izmanto, lai grāmatvedības reģistros ierakstītu atsevišķus uzņēmējdarbības darījumus.
Perioda beigu apstrāde
Pārējās grāmatvedības procesa darbības tiek izmantotas, lai apkopotu visu iepriekšējās darbībās izveidoto informāciju un uzrādītu to finanšu pārskatu formātā. Darbības ir šādas:
Sagatavojiet izmēģinājuma bilanci. Izmēģinājuma atlikums ir katra konta galīgo atlikumu saraksts. Visu izmēģinājuma bilancē esošo debetu kopsummai jābūt vienādai ar visu kredītu kopsummu; ja nē, sākotnējo darījumu ierakstā radās kļūda, kas jāizpēta un jālabo.
Pielāgojiet izmēģinājuma bilanci. Var būt nepieciešams pielāgot izmēģinājuma bilanci, vai nu labot kļūdas, vai izveidot dažāda veida uzkrājumus, vai arī uzkrāt ieņēmumus vai izdevumus attiecīgajā periodā.
Sagatavot koriģētā izmēģinājuma bilance. Šis ir sākotnējais izmēģinājuma atlikums, plus vai mīnus visas vēlāk veiktās korekcijas.
Sagatavot finanšu pārskatus. Finanšu pārskatus izveidojiet no koriģētā izmēģinājuma atlikuma. Aktīvu, pasīvu un pašu kapitāla pozīcijas veido bilanci, bet ieņēmumu izdevumu pozīcijas - peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Aizveriet periodu. Tas ietver ieņēmumu un izdevumu kontu atlikumu pārvietošanu uz nesadalītās peļņas kontu, atstājot tos tukšus un gatavus saņemt darījumus nākamajam pārskata periodam.
Sagatavojiet a pēc noslēguma izmēģinājuma bilance. Šajā izmēģinājuma atlikuma versijā visiem ieņēmumu un izdevumu kontiem jābūt nulles kontu atlikumiem.
Patiesībā jebkura grāmatvedības programmatūras pakotne automātiski izveidos visas izmēģinājuma bilances un finanšu pārskatu versijas, tāpēc faktiskās darbības grāmatvedības procesā var ievērojami samazināties. Tā vietā, iespējams, datorizētā vidē tiek izmantotas šādas darbības:
Sagatavot finanšu pārskatus. Šo informāciju no galvenās grāmatas automātiski apkopo grāmatvedības programmatūra.
Aizveriet periodu. Grāmatvedības darbinieki noslēdz tikko pabeigto pārskata periodu un atver jauno pārskata periodu. Šādi rīkojoties, tiek novērsts, ka kārtējā perioda darījumus netīšām ievada iepriekšējā pārskata periodā. Vairāku nodaļu uzņēmumā var būt nepieciešams pabeigt šo perioda beigu posmu programmatūrā katram meitasuzņēmumam.
Līdzīgi noteikumi
Grāmatvedības procesu sauc arī par grāmatvedības ciklu.
