Uzņēmuma naudas plūsmas tiek uzrādītas, izmantojot naudas plūsmas pārskatu. Šim ziņojumam ir divas variācijas, kas ir tiešā metode un netiešā metode. Netiešo metodi izmanto gandrīz visas organizācijas, jo to ir daudz vieglāk iegūt no esošajiem kontiem. Naudas plūsmas pārskatā informācija par naudas plūsmu tiek norādīta trīs atsevišķās klasifikācijās. Klasifikāciju izmantošana ir paredzēta, lai uzlabotu uzrādītās informācijas kvalitāti. Šīs klasifikācijas ir:
- Pamatdarbības. Tās ir uzņēmuma galvenās darbības, kas rada ienākumus. Pamatdarbības ir noklusējuma klasifikācija, tādēļ, ja naudas plūsma nepieder nevienai no šīm divām klasifikācijām, tā pieder šai klasifikācijai. Pamatdarbības naudas plūsmas parasti ir saistītas ar ieņēmumiem un izdevumiem. Naudas ieplūdes no pamatdarbības piemēri ir naudas ieņēmumi no preču vai pakalpojumu pārdošanas, debitoru parādi, tiesas prāvu norēķini, parastie apdrošināšanas norēķini un piegādātāju kompensācijas. Naudas aizplūdes pamatdarbības piemēri ir maksājumi darbiniekiem un piegādātājiem, nodevas un soda naudas, tiesas prāvu norēķini, skaidras naudas maksājumi aizdevējiem par procentiem, iemaksas labdarībā, skaidras naudas atmaksa klientiem un aktīvu pensijas saistību nokārtošana.
- Ieguldīšanas darbības. Tie ir ieguldījumi produktīvajos aktīvos, kā arī citu uzņēmumu emitētos parāda un kapitāla vērtspapīros. Šīs naudas plūsmas parasti ir saistītas ar aktīvu pirkšanu vai pārdošanu. Piemēri ir naudas ieņēmumi no aizdevumu pārdošanas vai iekasēšanas, citu struktūru emitētu vērtspapīru pārdošana, ilgtermiņa aktīvu pārdošana un ieņēmumi no apdrošināšanas norēķiniem, kas saistīti ar bojātu īpašumu. Naudas aizplūdes no ieguldījumu darbības piemēri ir skaidras naudas maksājumi par aizdevumiem, kas izsniegti citiem uzņēmumiem, citu uzņēmumu parāda vai pašu kapitāla pirkšana un pamatlīdzekļu (ieskaitot kapitalizētos procentus) pirkšana.
- Finansēšanas darbības. Šīs ir darbības, kuru rezultātā mainās ieguldītā kapitāla summa un uzņēmuma aizņēmumi. Šīs naudas plūsmas parasti ir saistītas ar saistībām vai pašu kapitālu un ietver darījumus starp pārskatu sniedzēju uzņēmumu un tā kapitāla nodrošinātājiem. Piemēri ir naudas ieņēmumi no uzņēmuma pašu kapitāla instrumentu pārdošanas vai parāda emitēšanas un ieņēmumi no atvasinātajiem instrumentiem. Piemēri naudas aizplūšanai no finansēšanas darbībām ir naudas izmaksas dividendēm, akciju atpirkšana, maksājumi par parāda emisijas izmaksām un nenomaksātā parāda atmaksa.
Netiešās metodes formāts ir parādīts šajā piemērā. Ņemiet vērā, ka netiešā metode neietver naudas ieplūdi un aizplūšanu naudas plūsmas sadaļā no pamatdarbības, bet gan naudas plūsmu atvasinājumu, pamatojoties uz neto ienākumu korekcijām.
Korporācija Puller
Naudas plūsmas pārskats
Par gadu, kas beidzās 12/31 / 20X3
