Atliktie ienākuma nodokļi ir nodokļi, kurus uzņēmums galu galā maksās no ar nodokli apliekamā ienākuma, bet par kuriem vēl nav jāmaksā. Deklarētās un samaksātās nodokļa summas starpību izraisa atšķirības nodokļu aprēķināšanā vietējos nodokļu noteikumos un grāmatvedības sistēmā, ko uzņēmums izmanto. Galveno grāmatvedības sistēmu piemēri ir vispārpieņemtie grāmatvedības principi un starptautiskie finanšu pārskatu standarti.
Visi nodokļi, kas maksājami saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības sistēmu, bet kuri vēl nav jāmaksā saskaņā ar vietējiem nodokļu noteikumiem, uzņēmuma bilancē tiek ierakstīti kā nodokļu saistības līdz brīdim, kad tie ir samaksāti. Nodokļu saistības bilancē bieži tiek ierakstītas kā ilgtermiņa saistības, jo parasti nav cerību tās samaksāt nākamo 12 mēnešu laikā. Tas nozīmē, ka atlikto ienākuma nodokļu rindas postenis parasti neietekmē īstermiņa likviditātes rādītājus.
Piemēram, uzņēmums var izmantot lineāro nolietojumu, lai reģistrētu pamatlīdzekļu nolietojumu, bet nodokļu noteikumi to atļauj nodokļu deklarācijā izmantot paātrinātas nolietojuma metodi. Rezultāts ir mazāks ar nodokli apliekamais ienākums, kas uzrādīts uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā, ko rada amortizācijas izdevumu palielināšanās kārtējā periodā. Tādējādi uzņēmums pašreizējā periodā maksā mazāk ienākuma nodokļu, kaut arī tā parastajā ienākumu pārskatā ir norādīts lielāks ienākuma nodoklis. Turpmākajos gados, kad atzītā lineārā nolietojuma summa sasniegs paātrinātās nolietojuma summu, ar šo posteni saistīto atlikto ienākumu nodokļu summa tiks samazināta līdz nullei.
