Maksājamais ienākuma nodoklis ir saistības, kas uzņēmumam rodas, pamatojoties uz uzrādīto rentabilitātes līmeni. Nodokli var maksāt vairākām valdībām, piemēram, federālajām un štatu valdībām, kurās uzņēmums dzīvo. Kad organizācija samaksā ienākuma nodokli, saistības tiek atceltas. Kā alternatīvu maksājumam ienākuma nodokļa saistības var samazināt, piemērojot ieskaitāmos nodokļu kredītus, ko piešķir attiecīgā valdības iestāde. Tā kā nodokļu kredītu termiņš parasti beidzas pēc noteikta laika, ir jāpievērš īpaša uzmanība tam, kādi ir pieejami, un tos var attiecināt uz maksājamo ienākuma nodokli.
Maksājamā ienākuma nodokļa summa nav obligāti balstīta tikai uz grāmatvedības peļņu, par kuru ziņo uzņēmums. Var būt vairākas valdības pieļautas korekcijas, kas maina grāmatvedības peļņu, lai iegūtu ar nodokli apliekamu peļņu, pret kuru pēc tam tiek piemērota ienākuma nodokļa likme. Šīs korekcijas var izraisīt laika atšķirības starp peļņas atzīšanu grāmatvedībā un nodokļu pārskatos, kas savukārt var radīt atšķirības maksājamā ienākuma nodokļa summā (kā aprēķināts nodokļu deklarācijā) un ienākuma nodokļa izdevumos, kas uzrādīti uzņēmuma ienākumos. paziņojums, apgalvojums.
Piemēram, valdības parasti ienākumu nodokļa aprēķināšanai izmanto paātrinātu nolietojumu, kas mēdz aizkavēt nodokļu nomaksu uz vēlāku periodu. Tas atšķiras no biežāk izmantotā lineārās nolietojuma, ko uzņēmumi izmanto visiem pārējiem ziņošanas mērķiem. Rezultāts ir laika atšķirība starp ienākumu atzīšanu finanšu un nodokļu pārskatu vajadzībām.
Maksājamais ienākuma nodoklis parasti tiek klasificēts kā īstermiņa saistības bilancē, jo tas parasti ir jāmaksā attiecīgajai (-ām) valdībai (-ām) viena gada laikā. Jebkuru ienākuma nodokli, kas maksājams ilgākā laika posmā, tā vietā klasificē kā ilgtermiņa saistības.
Piemēram, ja ABC International ir 100 000 USD peļņa pirms nodokļu nomaksas un federālā valdība uzliek 20% ienākuma nodokli, tad ABC jāreģistrē debets ienākuma nodokļa izdevumu kontā 20 000 USD un kredīts ienākuma nodokļa maksājamajā kontā 20 000 USD. . Kad vēlāk ABC maksā nodokli, tā debetē maksājamo ienākuma nodokļa kontu par 20 000 USD un ieskaita naudas kontu 20 000 USD apmērā.
