Obligāciju amortizācijas grafiks ir tabula, kas parāda procentu izdevumu, procentu maksājuma un obligācijas diskonta vai prēmijas amortizācijas summu katrā nākamajā periodā. Tabulu parasti izmanto obligāciju emitenti, lai palīdzētu viņiem laika gaitā uzskaitīt šos instrumentus. Visprecīzāko metodi, ko izmanto šim aprēķinam, sauc par efektīvās likmes metodi. Tabulas sagatavošanai, izmantojot šo metodi, tiek izmantotas šādas darbības:
Aprēķiniet maksājamās obligācijas pašreizējo atlikumu, diskontējot tās atlikušās naudas plūsmas. Izmantotā diskonta likme ir tirgus procentu likme. Tirgus likme ir faktiskā procentu likme.
Reiziniet obligācijas nominālvērtību ar tās norādīto procentu likmi, lai iegūtu procentu maksājumu, kas jāveic par obligāciju attiecīgajā periodā.
Reiziniet obligācijas pašreizējo atlikumu ar faktisko procentu likmi, lai iegūtu procentu izdevumus, kas jāreģistrē par periodu.
Aprēķiniet starpību starp procentu maksājumu (2. solis) un procentu izdevumiem (3. solis). Šī ir atlaide vai prēmija no obligācijas, kas tiks amortizēta attiecīgajā periodā.
Ja periodā bija atlaide, pievienojiet amortizēto summu obligācijas sākuma bilancei, lai iegūtu obligācijas beigu atlikumu. Ja periodā bija prēmija, atņemiet amortizēto summu no sākuma atlikuma, lai iegūtu obligācijas beigu atlikumu.
Vienkāršāks, bet mazāk precīzs obligāciju amortizācijas grafika sagatavošanas veids ir lineārās metodes izmantošana. Grafika sagatavošanai, izmantojot šo pieeju, tiek izmantotas šādas darbības:
Aprēķiniet maksājamās obligācijas pašreizējo atlikumu, diskontējot tās atlikušās naudas plūsmas. Izmantotā diskonta likme ir tirgus procentu likme. Tirgus likme ir faktiskā procentu likme.
Daliet kopējo atlaidi vai prēmiju ar atlikušo periodu skaitu, lai noteiktu amortizējamo summu pašreizējā periodā.
Reiziniet obligācijas nominālvērtību ar tās norādīto procentu likmi, lai iegūtu procentu maksājumu, kas jāveic par obligāciju attiecīgajā periodā.
Ja ir atlaide, aprēķiniet procentu izdevumus, procentu maksājumam pievienojot amortizēto summu. Ja ir prēmija, aprēķiniet procentu izdevumus, no procentu maksājuma atņemot amortizēto summu.
Ja periodā bija atlaide, pievienojiet amortizēto summu obligācijas sākuma bilancei, lai iegūtu obligācijas beigu atlikumu. Ja periodā bija prēmija, atņemiet amortizēto summu no sākuma atlikuma, lai iegūtu obligācijas beigu atlikumu.
