Pro forma finanšu pārskati ir uzņēmuma sagatavoti finanšu pārskati, izmantojot pieņēmumus vai hipotētiskus nosacījumus par notikumiem, kas varētu būt notikuši pagātnē vai varētu notikt nākotnē. Šie paziņojumi tiek izmantoti, lai sniegtu korporatīvo rezultātu skatījumu nepiederošiem cilvēkiem, iespējams, kā daļu no ieguldījumu vai aizdevuma priekšlikuma. Budžetu var uzskatīt arī par pro forma finanšu pārskatu izmaiņām, jo tas uzrāda organizācijas prognozētos rezultātus nākamajā periodā, pamatojoties uz noteiktiem pieņēmumiem.
Šeit ir vairāki pro forma finanšu pārskatu piemēri:
Visu gadu pro forma prognoze. Šī ir uzņēmuma gada un līdzšinējo rezultātu prognoze, kurai pievienoti sagaidāmie rezultāti par atlikušo gada daļu, lai iegūtu pilnu gadu pro forma finanšu pārskatu kopumu. Šī pieeja ir noderīga, lai prognozētu paredzamos rezultātus gan iekšēji vadībai, gan ārēji investoriem un kreditoriem.
Investīciju pro forma prognoze. Uzņēmums, iespējams, meklē finansējumu un vēlas investoriem parādīt, kā mainīsies uzņēmuma rezultāti, ja viņi ieguldīs biznesā noteiktu naudas summu. Šīs pieejas rezultātā var veidoties vairāki dažādi pro forma finanšu pārskatu komplekti, no kuriem katrs ir paredzēts atšķirīgai ieguldījumu summai.
Vēsturiski ar iegādi. Šī ir atpakaļejoša uzņēmuma rezultātu prognoze vienā vai vairākos iepriekšējos gados, kas ietver cita uzņēmuma rezultātus, kurus uzņēmums vēlas iegādāties, atskaitot iegādes izmaksas un sinerģijas. Šī pieeja ir noderīga, lai redzētu, kā iespējamā iegāde varētu mainīt ieguvēja uzņēmuma finanšu rezultātus. Šo metodi varat izmantot arī īsākam pārskata periodam, tieši līdz kārtējā fiskālā gada sākumam; to darot, ieguldītājiem tiek sniegts ieskats par to, kā uzņēmumam būtu veicies, ja gada sākumā būtu veikta nesen veikta iegāde; tā var būt noderīga rezultātu ekstrapolācija, kas var notikt nākamajā finanšu gadā.
Riska analīze. Var būt noderīgi izveidot citu pro forma finanšu pārskatu kopumu, kas atspoguļo uzņēmējdarbības labākos un sliktākos scenārijus, lai vadītāji varētu redzēt dažādu lēmumu finansiālo ietekmi un to, cik lielā mērā viņi var mazināt šos riskus.
GAAP vai IFRS korekcijas. Vadība var uzskatīt, ka finanšu rezultāti, par kuriem tā ziņojusi saskaņā ar GAAP vai IFRS grāmatvedības sistēmu, ir neprecīzi vai arī tie neatklāj pilnīgu priekšstatu par savas uzņēmējdarbības rezultātiem (parasti tāpēc, ka piespiedu kārtā tiek ziņots par vienreizēju notikumu). Ja tā, viņi var izdot pro forma finanšu pārskatus, kas ietver korekcijas, kuras, viņuprāt, ir nepieciešamas, lai sniegtu labāku priekšstatu par uzņēmējdarbību. Vērtspapīru un biržu komisija uz šo koriģēto pārskatu veidošanu raugās vāji un par to savā G noteikumā ir izdevusi noteikumus.
Var būt būtiska problēma saistībā ar pro forma finanšu pārskatu izdošanu sabiedrībai, jo tie satur vadības pieņēmumus par uzņēmējdarbības apstākļiem, kas var būtiski atšķirties no faktiskajiem notikumiem un kuri, retrospektīvi, var izrādīties ārkārtīgi neprecīzi. Parasti pro forma finanšu pārskati parasti attēlo biznesu kā veiksmīgāku, nekā tas patiesībā ir, un tam ir pieejami vairāk finanšu resursu, nekā tas patiesībā var būt. Līdz ar to ieguldītājiem jābūt ārkārtīgi piesardzīgiem, vērtējot šāda veida finanšu pārskatus, un jāpavada laiks, lai saprastu, kā tie atšķiras no izdevējas firmas parastajiem finanšu pārskatiem.
