Konsolidācijas uzskaite ir vairāku meitasuzņēmumu finanšu rezultātu apvienošanas apvienotajos mātesuzņēmuma finanšu rezultātos process. Šo metodi parasti izmanto, ja mātesuzņēmumam pieder vairāk nekā 50% citas struktūras akciju. Šīs darbības dokumentē konsolidācijas uzskaites procesa plūsmu:
Reģistrē starpuzņēmumu aizdevumus. Ja mātes uzņēmums ir konsolidējis savu meitasuzņēmumu naudas atlikumus ieguldījumu kontā, reģistrējiet meitasuzņēmumu savstarpējos aizdevumus mātesuzņēmumam. Tāpat reģistrējiet procentu ienākumu sadalījumu procentiem, kas nopelnīti par konsolidētajiem ieguldījumiem no mātesuzņēmuma līdz meitasuzņēmumiem.
Uzlādējiet korporatīvās pieskaitāmās izmaksas. Ja mātesuzņēmums savas pieskaitāmās izmaksas sadala meitasuzņēmumiem, aprēķiniet piešķīruma summu un iekasējiet to no dažādiem meitasuzņēmumiem.
Komisijas maksājumi. Ja mātes uzņēmums veic konsolidētu kreditoru parādu operāciju, pārbaudiet, vai visi attiecīgajā periodā reģistrētie kreditoru parādi ir atbilstoši iekasēti no dažādiem meitas uzņēmumiem.
Samaksājiet algas izmaksas. Ja mātes uzņēmums ir izmantojis kopēju atalgojuma sistēmu, lai samaksātu visiem darbiniekiem visā uzņēmumā, pārliecinieties, ka visiem meitas uzņēmumiem ir pienācīgi sadalīti algas izdevumi.
Pabeidziet ierakstu pielāgošanu. Meitasuzņēmuma un uzņēmuma līmenī reģistrē visus koriģējošos ierakstus, kas nepieciešami, lai pareizi reģistrētu ieņēmumu un izdevumu darījumus pareizajā periodā.
Izpētiet aktīvu, pasīvu un kapitāla kontu atlikumus. Pārbaudiet, vai visu meitasuzņēmumu un korporatīvās mātesuzņēmuma aktīvu, pasīvu un pašu kapitāla kontu saturs ir pareizs, un pēc vajadzības koriģējiet.
Pārskatiet meitasuzņēmuma finanšu pārskatus. Izdrukājiet un pārskatiet katra meitasuzņēmuma finanšu pārskatus un izpētiet visus elementus, kas šķiet neparasti vai nepareizi. Veiciet pielāgojumus pēc nepieciešamības.
Novērst starpuzņēmumu darījumus. Ja ir bijuši kādi starpuzņēmumu darījumi, mainiet tos mātesuzņēmuma līmenī, lai novērstu to ietekmi no konsolidētajiem finanšu pārskatiem.
Pārskatiet vecāku finanšu pārskatus. Izdrukājiet un pārskatiet mātesuzņēmuma finanšu pārskatus un izpētiet visus elementus, kas šķiet neparasti vai nepareizi. Veiciet pielāgojumus pēc nepieciešamības.
Reģistrē ienākuma nodokļa saistības. Ja uzņēmums guva peļņu, reģistrējiet ienākuma nodokļa saistības. Var būt nepieciešams to darīt arī meitasuzņēmuma līmenī.
Aizvērt papildu grāmatas. Atkarībā no izmantotās grāmatvedības programmatūras var būt nepieciešams piekļūt katra meitasuzņēmuma finanšu dokumentiem un atzīmēt tos kā slēgtus. Tas novērš jebkādu papildu darījumu reģistrēšanu pārskata periodā.
Aizvērt mātes uzņēmuma grāmatas. Atzīmējiet mātes uzņēmuma grāmatvedības periodu par slēgtu, lai slēgtajā pārskata periodā nevarētu ziņot par papildu darījumiem.
Izdot finanšu pārskatus. Izdrukājiet un izplatiet mātes uzņēmuma finanšu pārskatus.
Ja meitasuzņēmums kā darbības valūtu izmanto citu valūtu, papildu konsolidācijas uzskaites posms ir konvertēt tā finanšu pārskatus mātesuzņēmuma darbības valūtā.
Ņemot vērā ievērojamo soļu skaitu, ir lietderīgi tos pārveidot detalizētā procedūrā, kas grāmatvedības nodaļai būtu reliģiski jāievēro kā daļa no tā noslēguma procesa. Pretējā gadījumā varētu palaist garām kādu galveno soli, kas izmestu finanšu pārskata rezultātus.
Dažus šeit norādītos uzdevumus var automatizēt vai vismaz vienkāršot, lai ātrāk sagatavotu finanšu pārskatus. Tomēr zināmā mērā augstāka precizitāte, kas nepieciešama precīzāku finanšu pārskatu sagatavošanai, prasa papildu konsolidācijas pūles un līdz ar to arī vairāk laika.
