Obligācijas uzskaites vērtība ir tā summa, kas norādīta emitenta uzņēmuma bilancē. Uzskaites vērtība ir obligāciju nominālvērtības un visu amortizēto diskontu vai prēmiju kopsumma. Atlaide no obligācijas nominālvērtības rodas, ja investori vēlas nopelnīt augstāku procentu likmi nekā obligācijas maksātā likme, tāpēc viņi maksā mazāk nekā obligācijas nominālvērtība. Un otrādi, obligācijas nominālvērtības prēmija rodas, ja ar obligāciju samaksātā procentu likme ir augstāka par tirgus likmi, tāpēc investori ir gatavi maksāt vairāk nekā nominālvērtība. Gandrīz vienmēr ar obligāciju ir saistīta atlaide vai prēmija, jo procentu likmes pastāvīgi svārstās. Šīs atlaides pakāpeniski tiek amortizētas obligācijas darbības laikā, līdz obligācijas dzēšanas datumam tās nominālvērtība ir vienāda ar tās bilances vērtību.
Ja ir atlaide no obligācijas nominālvērtības, atlikusī amortizētā atlaide tiek atskaitīta no nominālvērtības, lai iegūtu uzskaites vērtību. Ja uzskaites vērtībai ir prēmija, atlikusī amortizētā prēmija tiek pievienota obligācijas nominālvērtībai, lai iegūtu uzskaites vērtību.
Līdzīgi noteikumi
Obligācijas uzskaites vērtība ir pazīstama arī kā tās uzskaites vērtība.
