Galvenā grāmata ir galveno kontu kopa, kas apkopo visus darījumus, kas reģistrēti uzņēmumam. Kad persona saskaņo virsgrāmatu, tas parasti nozīmē, ka individuālie konti galvenajā grāmatā tiek pārskatīti, lai pārliecinātos, ka izejas dokumenti atbilst katrā kontā norādītajiem atlikumiem. Saskaņošanas process ir kopīga darbība tieši pirms auditoru ierašanās ikgadējā revīzijā, lai nodrošinātu, ka grāmatvedības dokumenti ir neskarti.
Saskaņošanas process konta līmenī parasti ietver šādas darbības:
Sākotnējā bilances izmeklēšana. Saskaņojiet sākuma bilanci kontā ar iepriekšējā perioda beigu saskaņošanas detaļām. Ja summas nesakrīt, izpētiet iepriekšējā perioda atšķirību iemeslu. Ja konts kādu laiku nav samierināts, iespējams, ka kļūda ir saistīta ar vairākiem periodiem pagātnē.
Pašreizējā perioda izmeklēšana. Saskaņojiet darījumus, kas kontā norādīti attiecīgajā periodā, ar pamatā esošajiem darījumiem un pēc vajadzības koriģējiet.
Korekciju pārskatīšana. Pārskatiet visus koriģējošos žurnāla ierakstus, kas attiecīgajā periodā reģistrēti kontā, lai tie būtu atbilstoši, un pielāgojiet tos pēc nepieciešamības.
Apgriešana. Pārliecinieties, ka visi žurnāla ieraksti, kuriem attiecīgajā periodā būtu bijis jāmaina, ir atcelti.
Beigu bilances pārskatīšana. Pārbaudiet, vai konta beigu informācija atbilst beigu konta atlikumam.
Ar virsgrāmatas saskaņošanas jēdzienu var attiecināt arī uz virsgrāmatas pārbaudi kopumā, lai nodrošinātu, ka visi konti tiek apkopoti finanšu pārskatos. Šis samierināšanas process ietver šādas darbības:
Apkopojiet beigu atlikumus visos ieņēmumu kontos un pārbaudiet, vai kopējā summa atbilst ienākumu kopsummai ienākumu pārskatā.
Apkopojiet beigu atlikumus visos izdevumu kontos un pārbaudiet, vai kopējā summa atbilst peļņas vai zaudējumu aprēķina kopējam izdevumu skaitam. To var veikt individuālā izdevumu pozīcijas līmenī peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Apkopojiet visus aktīvu, pasīvu un pašu kapitāla kontus un pārbaudiet, vai kopsummas atbilst attiecīgajām bilances pozīcijām.
Virsgrāmatas saskaņošana var nozīmēt arī nelīdzsvarotas virsgrāmatas izmeklēšanu, kad visu debetu kopsumma nesakrīt ar visu kredītpunktu kopsummu izmēģinājuma bilancē. Šis process ietver debeta un kredīta kopsummas pārbaudi individuālā konta līmenī, lai noskaidrotu, kurā kontā ir neatbilstoši debeti un kredīti.
