Budžeta plānošana ir process, kurā tiek sastādīts budžets un pēc tam tiek izmantots uzņēmuma darbības kontrolei. Budžeta plānošanas mērķis ir mazināt risku, ka organizācijas finanšu rezultāti būs sliktāki, nekā paredzēts. Pirmais budžeta plānošanas posms ir budžeta sastādīšana. Tas tiek paveikts, veicot šādus uzdevumus, kas tiek parādīti to aptuvenajā secībā:
Iegūstiet direktoru padomes stratēģisko virzību. Šis solis ir nepieciešams, lai noteiktu plāna vispārējo virzienu, piemēram, lai pievienotu jaunu produktu līniju vai izbeigtu meitasuzņēmumu.
Izveidojiet budžeta atskaites punktu kalendāru. Ir nepieciešami konkrēti termiņi, lai nodrošinātu, ka vadības komanda savlaicīgi izveido savas attiecīgās budžeta daļas, lai šīs summas varētu iekļaut galvenajā budžeta modelī.
Izveidojiet budžeta veidošanas politikas un procedūras. Šī dokumentācija ir nepieciešama, lai dotu norādījumus tiem vadītājiem, kas iesaistīti budžeta veidošanā.
Iepriekš ielādējiet budžetu. Dažos gadījumos ir efektīvāk piegādāt vadītājiem provizorisku budžeta modeli, kurā jau ir paredzēts aptuvens budžets. Paredzētais budžets ir balstīts uz vēsturiskajiem rezultātiem, kas pielāgoti inflācijai. Pēc tam vadītāji var koncentrēties uz kritiskākām budžeta modeļa izmaiņām.
Izsniedzat atbildīgajiem vadītājiem provizorisko budžeta modeli ar politikām, procedūrām un atskaites datumiem. Tad par budžetu atbildīgā persona sniedz atbalstu šiem vadītājiem, kad viņi pielāgo piegādāto budžeta modeli.
Apkopojiet un pārskatiet modeli. Tā kā budžeta segmentus atdod vadītāji, segmenti tiek apkopoti pamatbudžeta modelī, kuru pēc tam pārskata augstākā vadība. Šie vadītāji, visticamāk, noteiks modeļa izmaiņas, piemēram, kapitāla izdevumu vai izdevumu līmeņa korekcijas. Šie mandāti prasa virkni pārskatīšanu tiem vadītājiem, kuri izveido modeli.
Kad visas puses ir apmierinātas ar budžeta modeli, valde paraksta to un grāmatvedības nodaļa to ielādē grāmatvedības programmatūrā, kā rezultātā tiek veidots budžets salīdzinājumā ar faktiskajiem finanšu pārskatiem.
Kad budžeta modelis ir pabeigts, to izmanto, lai kontrolētu uzņēmuma darbību. To var izdarīt šādos veidos:
Ziņojiet par budžetu salīdzinājumā ar faktiskajām vadības atšķirībām, lai tiktu pētītas lielākās negatīvās novirzes.
Maksājiet prēmijas, pamatojoties uz budžeta izpildi.
Izdevumus apstipriniet tikai tad, ja budžetā tam ir atlicis finansējums.
