Uzskaites vērtības metode ir paņēmiens, kā reģistrēt obligāciju konvertāciju akcijās. Būtībā uzskaites vērtība, pie kuras obligācijas tika iegrāmatotas emitenta grāmatās, tiek novirzīta uz piemērojamo pašu kapitāla kontu. Šī maiņa pārceļ obligāciju saistības uz pašu kapitāla daļu bilancē. Konversijas darījumā netiek atzīts peļņa vai zaudējumi. Ar bilances vērtības metodi saistītie iespējamie rindas elementu ieraksti ir šādi:
Debetējiet obligāciju kreditoru kontu, kas novērš obligāciju saistības
Debetējiet obligāciju kreditoru konta prēmiju (ja tāda tiek izmantota), kas novērš obligāciju saistību pārsniegumu
Kreditējiet obligāciju kreditoru konta atlaidi (ja tāda tiek izmantota), kas novērš obligāciju saistību samazinājumu
Kredīts parasto akciju vai vēlamo akciju kontā ir jebkuras akcijas nominālvērtības summa
Kreditējiet papildu iemaksāto kapitālu parasto akciju vai vēlamo krājumu kontā, lai reģistrētu atlikušo krājumu summu
Piemēram, investors izvēlas konvertēt vienu ABC Corporation emitēto obligāciju ar bilances vērtību 1000 USD uz desmit tās parasto akciju akcijām. ABC ir reģistrējusi 100 USD atlaidi obligācijai. Katrai uzņēmuma parasto akciju nominālvērtība ir 1 USD. Rezultātā ieraksts ir:
1000 USD debets obligāciju kreditoru kontā
100 USD kredīts obligāciju kreditoru konta atlaidei
10 USD kredīts kopējā akciju kontā
890 USD kredīts papildu iemaksātā kapitāla kontā
Šo ierakstu veic akciju emitents, nevis ieguldītājs, kurš veic konvertāciju no obligācijām uz akcijām.
Alternatīva pieeja obligāciju konvertācijas reģistrēšanai ir tirgus vērtības pieeja, saskaņā ar kuru var atzīt peļņu vai zaudējumus no darījuma.
