Vērtspapīru uzskaite ir atkarīga no katra vērtspapīra klasifikācijas. Nākamajās sadaļās mēs atzīmējam atsevišķu grāmatvedību, kas izmantota pārdošanai pieejamiem, līdz termiņa beigām turētiem vērtspapīriem un vērtspapīru tirdzniecībai.
Pieejams pārdošanai vērtspapīru uzskaite
Ja uzņēmums ir ieguldījis parāda vērtspapīros vai pašu kapitāla vērtspapīros, kas klasificēti kā pārdošanai pieejami vērtspapīri, un ja pašu kapitāla vērtspapīriem ir patiesā vērtība, ko var viegli noteikt, uzņēmumam to patiesā vērtība jāreģistrē grāmatvedības reģistros. Turklāt izslēdziet nerealizētos turēšanas ienākumus un zaudējumus no peļņas vai zaudējumiem un tā vietā ierakstiet tos citos visaptverošajos ienākumos, līdz tie tiek realizēti (tas ir, pārdodot vērtspapīrus).
Ja bizness ierobežo pārdošanai pieejamu vērtspapīru ar patiesās vērtības riska ierobežošanu, attiecīgais turēšanas ienākums vai zaudējumi jāatzīst peļņā vai zaudējumos periodā, kad riska ierobežošana ir aktīva.
Piemēram, Hilltop Corporation pērk 35 000 ASV dolāru vērtspapīrus, kurus tā klasificē kā pārdošanai pieejamus. Pēc mēneša vērtspapīru tirgus cena samazina ieguldījumu vērtību līdz 33 000 USD. Otrajā mēnesī tirgus cenas izmaiņas palielina investīciju vērtību līdz 36 000 USD, pēc tam Hilltop pārdod vērtspapīrus. Hilltop izveido šādu žurnāla ierakstu, lai reģistrētu vērtības samazināšanos pēc mēneša:
