Kāds ir mazgāšanas pārdošanas noteikums?
Mazgāšanas noteikumu noteikums nosaka, ka nodokļu maksātājs nevar pieprasīt zaudējumus no vērtspapīra pārdošanas vai tirdzniecības, ja tas 30 dienu laikā tiek aizstāts ar būtībā identisku vērtspapīru. Šis noteikums ir paredzēts, lai nepieļautu ieguldītājiem nodokļu zaudējumus no vērtspapīriem, kurus tie būtībā turpina turēt, nodokļu vajadzībām. Mazgāšanas pārdošanas noteikuma specifika ir šāda:
Par izmazgāšanu tiek uzskatīts jebkurš darījums, kurā vērtspapīrs tiek atsavināts un pēc tam 30 dienu laikā tiek aizstāts vai nodokļu maksātājs iegūst iespēju vai līgumu nomainīt nodrošinājumu.
Noteikums ir spēkā, ja laulātais vai personas kontrolēta persona iegūst aizstājošo nodrošinājumu.
30 dienu noteikums ietver 30 kalendārās dienas, nevis 30 darba dienas (kas aptvertu ilgāku laika periodu).
Visi zaudējumi, pārdodot sākotnējo vērtspapīru, tiek pieskaitīti rezerves nodrošinājuma izmaksu bāzei.
Sākotnējā nodrošinājuma turēšanas periods tiek pievienots aizstājošā nodrošinājuma turēšanas periodam, kas, iespējams, rada ilgtermiņa turēšanas periodu.
Uz jebkuru vērtspapīru attiecas mazgāšanas pārdošanas noteikums, ja tam ir CUSIP numurs (unikāls identifikators akcijām un obligācijām).
Mazgāšanas noteikumu var izvairīties, tā vietā nomainot vērtspapīru ar tādu, kas ir līdzīgs, bet nav būtībā identisks pārdotajam vērtspapīram.
Mazgāšanas pārdošanas kārtulas piemērs
Investors 1. oktobrī nopērk 1000 Higgins Electric akcijas par 25 000 USD. 15. oktobrī 1000 akciju vērtība ir samazinājusies līdz 20 000 USD, tāpēc ieguldītāja pārdod visas akcijas, lai no nodokļu deklarācijas realizētu 5000 USD zaudējumus. 28. oktobrī viņa atpirka 1000 akcijas. Šajā gadījumā sākotnējos zaudējumus nevar uzskatīt par nodokļu zaudējumiem, jo akcijas tika atpirktas tik īsā laika posmā.
