Dividendes tiek apliktas ar nodokļiem dažādos veidos atkarībā no to klasifikācijas kā kvalificētas vai parastas dividendes. Būtībā kvalificētās dividendes tiek apliktas ar zemāku likmi nekā parastās dividendes. Nodokļa likme parastajām dividendēm ir parastā nodokļa likme, kas var būt divreiz augstāka nekā kvalificēto dividenžu nodokļa likme (atkarībā no piemērojamās nodokļu grupas). Nodoklis par kvalificētām dividendēm pēdējos gados ir svārstījies no 0% līdz 15% atkarībā no saņēmēja nodokļu grupas. Tiem, kuriem ir augsti ienākumi, tiek piemērots 20% nodoklis.
Kā noteikt, vai dividendes tiek klasificētas kā kvalificētas? Pamatkritēriji dividenžu klasificēšanai par kvalificētiem ir:
- Turēšanas periods. Dividenžu saņēmējam jābūt īpašumtiesībām uz akcijām ilgāk par 60 dienām 121 dienas periodā, kas sākas 60 dienas pirms ex-dividendes datuma. Ex-dividendes datums ir noteikts kā pirmais datums tūlīt pēc tam, kad uzņēmuma valde paziņojusi par dividendēm, kad uzņēmuma akciju pircējs ir nē tiesības saņemt nākamo dividenžu maksājumu.
- Maksātājs. Sabiedrībai, kas maksā dividendes, jābūt vai nu Amerikas Savienoto Valstu korporācijai, vai ārvalstu korporācijai, kuras valstij ir piemērojams nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm, vai ārvalstu korporācijai, kuras akcijas ir viegli tirgojamas izveidotā fondu biržā Amerikas Savienotajās Valstīs.
Dividendes, kas atbilst šiem kritērijiem, kā tādas ir norādītas 1099-DIV veidlapā, kuru akcionāriem izsniedz pēc katra kalendārā gada beigām.
Nozīmīgajai nodokļu atšķirībai starp šiem diviem dividenžu veidiem būtu jāmudina ieguldītāji ilgāk turēt savus dividendes maksājošos krājumus.
