Nauda un tās ekvivalenti ir bilances rinda, kurā norādīta visu skaidras naudas vai citu aktīvu summa, kas ir viegli konvertējama naudā. Visi posteņi, uz kuriem attiecas šī definīcija, tiek klasificēti bilances apgrozāmo līdzekļu kategorijā.
Skaidras naudas piemēri ir:
Monētas
Valūta
Skaidra nauda norēķinu kontos
Skaidra nauda krājkontos
Bankas vekseļi
Naudas pārvedumi
Neliela skaidra nauda
Naudas ekvivalentu piemēri ir:
Komerciālais papīrs
Tirgojami vērtspapīri
Naudas tirgus fondi
Īstermiņa valsts obligācijas
Valsts kases parādzīmes
Divi primārie kritēriji, lai tos klasificētu kā naudas ekvivalentu, ir tāds, ka aktīvu var viegli konvertēt uz zināmu naudas summu un ka tas ir tik tuvu tā dzēšanas datumam, ka procentu likmju izmaiņu dēļ pastāv nenozīmīgs vērtības izmaiņu risks. laiks, kad pienāk termiņš. Ja rodas jautājums par to, vai finanšu instrumentu var klasificēt kā naudas ekvivalentu, konsultējieties ar uzņēmuma auditoriem.
Informāciju par naudu un tās ekvivalentiem analītiķi dažreiz izmanto, lai novērtētu uzņēmuma spēju īstermiņā samaksāt rēķinus. Tomēr šāda analīze var būt kļūdaina, ja ir debitoru parādi, kurus dažu dienu laikā var viegli konvertēt skaidrā naudā.
