Pro forma naudas plūsma ir paredzamā naudas ieplūde un aizplūde vienā vai vairākos nākamajos periodos. Šo informāciju var izstrādāt kā daļu no gada budžeta veidošanas vai prognozēšanas procesa, vai arī to var izveidot kā daļu no īpaša naudas plūsmas informācijas pieprasījuma, kā to var pieprasīt potenciālais aizdevējs vai ieguldītājs.
Informācija par formālu naudas plūsmu ir noderīga, lai novērtētu, kad tuvākajā nākotnē varētu būt naudas trūkums, lai vadība varētu sagatavoties, iegūstot papildu parāda vai kapitāla finansējumu, lai kompensētu prognozēto deficītu. Vēl viena alternatīva ir plānot izdevumu samazināšanu, lai turpmāk izvairītos no skaidras naudas izmantošanas. Ja pro forma dokuments paredz skaidras naudas pārpalikumu, šo informāciju var izmantot arī, lai plānotu vispiemērotāko naudas ieguldījumu stratēģiju.
Pro forma naudas plūsma neapšaubāmi ir vissvarīgākā no dažādiem pro forma dokumentiem, kas var ietvert arī peļņas vai zaudējumu aprēķinu un bilanci, jo pārējie dokumenti tiek padarīti nederīgi, ja tiek plānots, ka vadības plāniem ir pieejama nepietiekama naudas summa.
Pro forma naudas plūsma tiek veidota, izmantojot vairākas metodes, no kurām katra aptver atšķirīgu laika periodu. Metodes, kas attiecas uz prognozēšanas periodiem, ir šādas:
Īstermiņa. Gaidāmie naudas ieņēmumi no nenomaksātajiem rēķiniem un skaidras naudas maksājumi par esošajiem kreditoriem tiek izmantoti, lai iegūtu naudas plūsmas nākamajām nedēļām. Šai prognozei jābūt ļoti precīzai.
Vidēja termiņa. Ieņēmumi, par kuriem vēl nav iekasēti rēķini, tiek aprēķināti no pasūtījumu atlikuma un tiek pārvērsti par nākamo mēnešu naudas ieņēmumiem. Izdevumi, kas nepieciešami, lai segtu ieņēmumus, kas norādīti pasūtījumu uzkrājumā, tiek pārrēķināti skaidras naudas maksājumos tajā pašā laika periodā.
Ilgtermiņa. Budžeta ieņēmumi un izdevumi tiek attiecīgi pārrēķināti naudas ieņēmumos un maksājumos. Šī informācija vispār var nebūt ļoti precīza.
Informāciju, kas izmantota pro forma naudas plūsmas dokumentā, var ietekmēt arī aprēķinātās nenomaksātās dienas par debitoru parādiem no klientiem, kā arī aprēķinātās dienas, lai samaksātu piegādātājiem. Šiem skaitļiem nevajadzētu daudz atšķirties no vēsturiskajiem vidējiem rādītājiem, pretējā gadījumā ir iespējams, ka pro forma rezultātus nevarēs sasniegt.
Pro forma dokuments parasti ir diezgan precīzs pirmajās projekcijas nedēļās, un pēc tam nākamajos periodos tā precizitāte strauji samazinās. Lai uzlabotu dokumenta uzticamību, tas regulāri jāatjaunina ar jaunāko informāciju. Tāpat, visticamāk, dokuments būs precīzs, ja uzņēmumam ir stabils pasūtījumu atlikums, un daudz mazāk precīzs, ja ir maz ieskata īstermiņa pārdošanas avotos.
Pat ja izrādās, ka pro forma naudas plūsma ir salīdzinoši neuzticama, tas vismaz liek vadībai domāt par gaidāmajām nākotnes naudas plūsmām, kas var veicināt tās piesardzību, nodrošinot, ka uzņēmumam ir pietiekami daudz naudas, lai finansētu operācijas.
