Finanses

Banku saskaņošana

Pārskats par banku samierināšanu

Bankas saskaņošana ir process, kurā uzņēmuma naudas uzskaites ierakstos esošie naudas konta atlikumi tiek saskaņoti ar atbilstošo informāciju bankas izrakstā. Šī procesa mērķis ir noskaidrot atšķirības starp abiem un grāmatvedības reģistros veikt izmaiņas pēc vajadzības. Informācija bankas izrakstā ir bankas reģistrs par visiem darījumiem, kas pēdējā mēneša laikā ietekmē uzņēmuma bankas kontu.

Regulāri ar visiem bankas kontiem jāveic bankas saskaņošana, lai pārliecinātos par uzņēmuma skaidras naudas uzskaites pareizību. Pretējā gadījumā tā var konstatēt, ka skaidras naudas atlikumi ir daudz zemāki, nekā paredzēts, kā rezultātā tiek atdoti čeki vai overdrafta maksas. Pēc bankas samierināšanas tiks atklāti arī daži krāpšanas veidi; šo informāciju var izmantot, lai labāk kontrolētu skaidras naudas saņemšanu un apmaksu.

Ja bankas kontā ir tik maz aktivitātes, ka periodiska bankas saskaņošana patiešām nav nepieciešama, jums vajadzētu apšaubīt, kāpēc konts vispār pastāv. Var būt labāk pārtraukt konta darbību un atlikušos līdzekļus ieskaitīt aktīvākā kontā. To darot, var būt vieglāk ieguldīt atlikušos līdzekļus, kā arī uzraudzīt ieguldījuma statusu.

Veiciet bankas samierināšanu vismaz neilgi pēc katra mēneša beigām, kad banka nosūta uzņēmumam bankas izrakstu, kurā ir bankas sākuma naudas atlikums, mēneša laikā veiktie darījumi un beigu naudas atlikums. Vēl labāk ir katru dienu veikt bankas samierināšanu, pamatojoties uz bankas visu mēnesi atjaunoto informāciju, kurai jābūt pieejamai bankas tīmekļa vietnē. Katru dienu veicot bankas samierināšanu, jūs varat uzreiz pamanīt un novērst problēmas. Katru dienu veicot saskaņošanu, tiks izcelti visi ACH debeti no konta, kuru jūs neesat pilnvarojis; pēc tam kontā varat instalēt debeta bloku, lai novērstu šo ACH debetu izmantošanu līdzekļu izņemšanai no konta bez jūsu atļaujas.

Ir maz ticams, ka uzņēmuma beigu naudas atlikums un bankas galīgais naudas atlikums būs identiski, jo, iespējams, vienmēr tiek veikti vairāki maksājumi un depozīti, kā arī bankas pakalpojumu maksa (par čeku pieņemšanu, depozītu reģistrēšanu utt.) soda naudas (parasti par overdraftiem) un nepietiekami naudas noguldījumi, kurus uzņēmums vēl nav reģistrējis.

Būtiska procesa plūsma bankas saskaņošanai ir jāsāk ar bankas galīgo skaidras naudas atlikumu, jāpievieno tam visi depozīti, kas tiek pārskaitīti no uzņēmuma uz banku, atņem visas pārbaudes, kuras vēl nav notīrījušas banku, un vai nu pievieno, vai atskaita citas preces. Pēc tam dodieties uz uzņēmuma galīgo naudas atlikumu un atskaitiet no tā visas bankas pakalpojumu maksas, NSF čekus un soda naudas, un pievienojiet tam visus nopelnītos procentus. Šī procesa beigās koriģētajam bankas atlikumam jābūt vienādam ar uzņēmuma beigu koriģēto naudas atlikumu.

Banku samierināšanas terminoloģija

Galvenie termini, kas jāzina, veicot bankas samierināšanu, ir:

  • Noguldījums tranzītā. Skaidra nauda un / vai čeki, kurus uzņēmums ir saņēmis un reģistrējis, bet kuri vēl nav ierakstīti tās bankas reģistros, kurā uzņēmums nogulda līdzekļus. Ja tas notiek mēneša beigās, depozīts netiks parādīts bankas izrakstā, un tādējādi tas kļūs par bankas saskaņošanas vienumu. Tranzīta noguldījums notiek tad, kad noguldījums bankā ierodas pārāk vēlu, lai to varētu reģistrēt tajā dienā, vai ja uzņēmums nosūta depozītu bankai (šajā gadījumā vairāku dienu pasts var izraisīt kavēšanos), vai vienība vēl nav pārsūtījusi depozītu bankai.

  • Izcila pārbaude. Čeka maksājums, kuru reģistrējusi izdevēja iestāde, bet kurš vēl nav iztīrījis savu bankas kontu kā atskaitījumu no skaidras naudas. Ja līdz mēneša beigām tā vēl nav noformējusi banku, tā nav redzama mēneša beigu bankas izrakstā, tāpat arī mēneša beigu bankas samierināšanas darījums.

  • NSF pārbaude. Pārbaude, kuru čeka izsniedzēja vienības banka nav ievērojusi, pamatojoties uz to, ka uzņēmuma bankas kontā nav pietiekami daudz līdzekļu. NSF ir saīsinājums "nepietiekams finansējums". Uzņēmumam, kas mēģina iekasēt naudu NSF čekā, tā var iekasēt maksu par apstrādi. Uzņēmumam, kas izsniedz NSF čeku, tā banka noteikti iekasēs maksu.

Banku samierināšanas procedūra

Šajā bankas saskaņošanas procedūrā tiek pieņemts, ka jūs izveidojat bankas saskaņošanu grāmatvedības programmatūras paketē, kas atvieglo saskaņošanas procesu:

  1. Ievadiet bankas saskaņošanas programmatūras moduli. Tiks parādīts nenotīrītu čeku un neattīrītu depozītu saraksts.

  2. Bankas saskaņošanas modulī pārbaudiet visas pārbaudes, kas bankas izrakstā ir uzskaitītas kā bankas dzēstas.

  3. Bankas saskaņošanas modulī pārbaudiet visus depozītus, kas bankas izrakstā ir uzskaitīti kā dzēsti banku.

  4. Kā izdevumus ierakstiet visas bankas izrakstā norādītās bankas izmaksas, kas vēl nav ierakstītas uzņēmuma reģistrā.

  5. Bankas izrakstā ievadiet beigu atlikumu. Ja grāmatvedības un bankas atlikumi sakrīt, pēc tam ievietojiet visas izmaiņas, kas reģistrētas bankas saskaņošanā, un aizveriet moduli. Ja atlikumi nesakrīt, turpiniet pārskatīt bankas norēķinus par papildu saskaņošanas posteņiem. Meklējiet šādus vienumus:

  • Bankas reģistros reģistrētās pārbaudes atšķiras par summu, kas reģistrēta uzņēmuma reģistros.

  • Noguldījumi, kas reģistrēti bankas ierakstos, atšķiras no tā, kas reģistrēts uzņēmuma reģistros.

  • Bankas reģistros reģistrētās pārbaudes, kas uzņēmuma reģistros nav ierakstītas vispār.

  • Noguldījumi, kas reģistrēti bankas reģistros, kas vispār nav ierakstīti uzņēmuma reģistros.

  • Ienākošie pārskaitījumi, no kuriem ir iekasēta maksa par celšanu.

Banku samierināšanas problēmas

Ir vairākas problēmas, kas nepārtraukti rodas kā daļa no bankas samierināšanas un kuras jums būtu jāzina. Viņi ir:

  • Neskaidras pārbaudes, kuras joprojām netiek uzrādītas. Būs atlikušais čeku skaits, kas vai nu ilgu laiku netiek uzrādīts bankai apmaksai, vai arī nekad netiek uzrādīts apmaksai. Īstermiņā jums vajadzētu izturēties pret tām tāpat kā pret citām neskaidrajām pārbaudēm - vienkārši turiet tās grāmatvedības programmatūras neskaidro pārbaužu sarakstā, lai tās būtu pastāvīgs saskaņošanas elements. Ilgtermiņā jums jāsazinās ar maksājuma saņēmēju, lai uzzinātu, vai viņi kādreiz ir saņēmuši čeku; jums, iespējams, vajadzēs anulēt veco čeku un izsniegt tiem jaunu.

  • Pārbaudes atbrīvo banku pēc anulēšanas. Kā atzīmēts iepriekšējā īpašajā izdevumā, ja pārbaude ilgu laiku paliek neskaidra, jūs, iespējams, anulēsit veco čeku un izsniegsiet aizstājējšeku. Bet ko tad, ja maksājuma saņēmējs pēc tam skaidrā naudā nopērk čeku? Ja jūs to anulējāt bankā, bankai ir jānoraida čeks, kad tas tiek uzrādīts. Ja neesat to anulējis bankā, čeks jāreģistrē ar kredītu naudas kontā un debetu, lai norādītu maksājuma iemeslu (piemēram, izdevumu kontu vai naudas konta palielinājumu vai samazinājumu saistību konts). Ja maksājuma saņēmējs vēl nav iekasējis naudas čeku, jums tas nekavējoties jāpārtrauc bankā, lai izvairītos no divkārša maksājuma. Pretējā gadījumā jums būs jāmaksā otrais čeks pie maksājuma saņēmēja.

  • Noguldītie čeki tiek atgriezti. Ir gadījumi, kad banka atteiksies iemaksāt čeku, parasti tāpēc, ka tas tiek noformēts uz bankas kontu, kas atrodas citā valstī. Šajā gadījumā jums ir jāatceļ sākotnējais ieraksts, kas saistīts ar šo depozītu, kas būs kredīts naudas kontā, lai samazinātu naudas atlikumu, ar atbilstošu debetu (palielinājumu) debitoru parādu kontā.

Vēl viena iespēja, kas var radīt problēmas, ir tā, ka ir mainīti datumi, uz kuriem attiecas bankas izraksts, tāpēc daži priekšmeti tiek iekļauti vai izslēgti. Šādai situācijai vajadzētu rasties tikai tad, ja kāds no uzņēmuma darbiniekiem pieprasīja bankai mainīt uzņēmuma bankas konta slēgšanas datumu.

Banku samierināšanas piemērs

ABC International slēdz grāmatvedību mēnesim, kas beidzās 30. aprīlī. ABC kontrolierim jāsagatavo bankas saskaņošana, pamatojoties uz šādiem jautājumiem:

  1. Bankas izrakstā ir galīgais bankas atlikums 320 000 USD.

  2. Bankas izrakstā ir iekļauta maksa par čeku drukāšanu 200 USD apmērā par jauniem čekiem, kurus uzņēmums pasūtījis.

  3. Bankas izrakstā ir 150 USD maksa par bankas konta pārvaldīšanu.

  4. Bankas izrakstā tiek noraidīts depozīts 500 USD apmērā nepietiekamu līdzekļu dēļ, un uzņēmumam tiek piemērota maksa 10 USD apmērā, kas saistīta ar noraidījumu.

  5. Bankas izrakstā ir procentu ienākumi 30 USD.

  6. ABC izsniedza 80 000 USD čeku, kas vēl nav notīrījuši banku.

  7. ABC mēneša beigās deponēja 25 000 USD čeku, kas netika noguldīti laikā, lai tie tiktu parādīti bankas izrakstā.

Kontrolieris izveido šādu saskaņošanu: