Uzņēmumam ir jāuzskaita atliktie nodokļi, ja pārskata periodā notiek neto izmaiņas atliktā nodokļa saistībās un aktīvos. Atlikto nodokļu summa tiek apkopota par katru uzņēmuma nodokli maksājošo komponentu, kas sniedz konsolidētu nodokļu deklarāciju. Lai uzskaitītu atliktos nodokļus, ir jāveic šādas darbības:
Nosakiet esošās pagaidu atšķirības un pārneses.
Nosakiet atliktā nodokļa saistību summu tām pagaidu atšķirībām, kuras ir apliekamas ar nodokli, izmantojot piemērojamo nodokļa likmi.
Izmantojot piemērojamo nodokļa likmi, nosakiet atliktā nodokļa aktīva summu tām īslaicīgajām starpībām, kuras ir atskaitāmas, kā arī visiem pārnestajiem darbības zaudējumiem.
Nosakiet atliktā nodokļa aktīva summu visiem pārnesumiem, kas saistīti ar nodokļu kredītiem.
Izveidojiet atliktā nodokļa aktīvu novērtēšanas uzkrājumus, ja ir vairāk nekā 50% varbūtība, ka uzņēmums nerealizēs kādu no šiem aktīviem. Visas izmaiņas šajā uzkrājumā jāieraksta ienākumu pārskatā ienākumos no turpināmām darbībām. Nepieciešamība pēc vērtēšanas pabalsta ir īpaši iespējama, ja uzņēmumam ir bijusi atļauja dažādiem pārnestajiem periodiem beigties neizmantotiem vai arī tas paredz zaudējumus dažu nākamo gadu laikā.
