Kredīta izmaksu formula ir aprēķins, ko izmanto, lai iegūtu priekšlaicīga maksājuma atlaides izmaksas. Formula ir noderīga, lai noteiktu, vai piedāvāt atlaidi vai izmantot tās priekšrocības. Formulu var atvasināt no divām perspektīvām:
- Pircēja kreditoru nodaļa to izmanto, lai pārliecinātos, vai priekšlaicīga maksājuma atlaides veikšana ir rentabla; tas notiks gadījumā, ja kredīta izmaksas, kas saistītas ar atlaidi, ir augstākas par pārdevēja kapitāla izmaksām.
- Pārdevēja pārdošanas nodaļa un pircēja pirkšanas nodaļa. Abas puses uzskata, ka pirmstermiņa maksājuma atlaide ir priekšmets, par kuru vērts vienoties kā pārdošanas darījuma daļu.
Īstenībā pirmstermiņa maksājuma noteikumi tiek pieņemti tikai tad, ja pircējam ir pietiekami daudz skaidras naudas, lai veiktu priekšlaicīgu maksājumu un kredīta izmaksas ir augstas. Skaidras naudas pieejamība var būt izšķirošais faktors, nevis kredīta izmaksas. Piemēram, ja pircēja nauda ir piesaistīta ilgtermiņa ieguldījumiem, iespējams, ka tā nevarēs izmantot priekšlaicīgas maksājumu atlaides. Tas notiek, neskatoties uz to, ka kredīta raksturīgās izmaksas pircējam parasti ir diezgan pievilcīgas.
Veiciet šādas darbības, lai noteiktu kredīta izmaksas maksājumu darījumam:
- Nosakiet 360 dienu gada procentuālo daļu, kurai tiks piemērots atlaižu periods. Atlaides periods ir periods starp pēdējo dienu, kurā atlaides noteikumi joprojām ir spēkā, un dienu, kad rēķins parasti maksājams. Piemēram, ja atlaide jāpieņem 10 dienu laikā, parastais maksājums jāveic 30 dienu laikā, tad atlaides periods ir 20 dienas. Šajā gadījumā sadaliet 20 dienu atlaižu periodu 360 dienu gadā, lai iegūtu 18x reizinātāju.
- No 100% atņemiet diskonta likmi. Piemēram, ja tiek piedāvāta 2% atlaide, rezultāts ir 98%. Pēc tam daliet atlaižu procentuālo daļu ar 100% mazāku diskonta likmi. Turpinot piemēru, tas ir 2% / 98% vai 0,0204.
- Reiziniet katras iepriekšējās darbības rezultātu kopā, lai iegūtu gada kredīta izmaksas. Lai pabeigtu piemēru, mēs reizinām 0.0204 ar 18, lai iegūtu kredīta izmaksas 36.7% apmērā par noteikumiem, kas pieļauj 2% atlaidi, ja samaksa tiek veikta 10 dienu laikā, vai pilnu samaksu 30 dienu laikā.
- Ja kredīta izmaksas ir augstākas par uzņēmuma papildu kapitāla izmaksām, izmantojiet atlaidi.
Formula ir šāda:
Atlaide% / (100-Atlaide%) x (360 / Atļautās maksājuma dienas - Atlaides dienas)
Piemēram, Franklin Drilling piegādātājs piedāvā uzņēmumam 2/15 neto 40 maksājumu nosacījumus. Lai tulkotu saīsināto norēķinu noteikumu aprakstu, tas nozīmē, ka piegādātājs pieļaus 2% atlaidi, ja samaksa tiks veikta 15 dienu laikā, vai regulāru maksājumu 40 dienu laikā. Franklina kontrolieris izmanto šādu aprēķinu, lai noteiktu kredīta izmaksas, kas saistītas ar šiem noteikumiem:
= 2% / (100% -2%) x (360 / (40-15))
= 2% / (98%) x (360/25)
= .0204 x 14.4
= 29,4% kredīta izmaksas
Šajos noteikumos ietvertās kredīta izmaksas ir diezgan pievilcīgas likmes, tāpēc kontrolieris izvēlas apmaksāt piegādātāja rēķinu saskaņā ar pirmstermiņa atlaižu noteikumiem.
