Būtisks partnerības nodokļa jēdziens ir tāds, ka visa peļņa un zaudējumi tiek nodoti biznesa partneriem, kuri pēc tam ir atbildīgi par šīm summām. Tādējādi uzņēmējdarbības vienība nemaksā ienākuma nodokļus. Partnerattiecības tiek uzskatītas par vienošanos, kurā vismaz divi cilvēki nodarbojas ar uzņēmējdarbību bez pajumtes aiz korporatīvās vienības.
Partnerības līgums
Partnerības līgums tiek izmantots, lai dokumentētu partnerības vienošanās detaļas. Tas parasti ietver šādus priekšmetus:
Katram partnerim piešķirtais īpašumtiesību procents. Ja tas nav skaidri noteikts līgumā, tad tiek uzskatīts, ka īpašumtiesību procentuālā daļa balstās uz partnerībā iemaksātā kapitāla proporcijām. Ja taksācijas gada laikā mainās īpašumtiesības, nodokļu vajadzībām katram īpašniekam jāaprēķina vidējā daļa, lai gan to var aizstāt ar citiem līguma noteikumiem.
Situācijas, kurās partneri var izpirkt citu partneri, un kā jāaprēķina un jāveic maksājums.
Visu preferenciālu maksājumu summas noteiktiem partneriem.
Partnerattiecību aplikšana ar nodokļiem
Primārā nodokļu veidlapa, ko iesniedz personālsabiedrība, ir veidlapa 1065. Šajā veidlapā ir norādīta ar nodokli apliekamā ienākuma summa, ko radījusi partnerība, un šo ienākumu summa, kas attiecināma uz katru no partneriem. Turklāt partnerība izsniedz katram partnerim K-1 grafiku, kurā ir norādīta viņiem piešķirto partnerattiecību ienākumu summa, kas viņiem jāiekļauj savās iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijās.
Tā kā partneriem jāmaksā ienākuma nodoklis par viņu partnerattiecību ienākumu daļām, lai maksātu nodokļus, parasti no partnerības ir nepieciešama skaidras naudas sadale. Ja partneris nolemj tā vietā atstāt daļu no savas daļas sadalījuma partnerattiecībās, tas tiek uzskatīts par papildu pieaugumu šīs personas kapitāla ieguldījumam biznesā.
Tajos gadījumos, kad partnerība atzīst zaudējumus fiskālā gada laikā, zaudējumu daļa, ko katrs partneris atzīst savā personīgajā nodokļu deklarācijā, ir ierobežota ar zaudējumu summu, kas kompensē katra partnera pamatu partnerībā. Ja zaudējumu summa ir lielāka par šo pamatu, pārsniegtā summa jāpārnes uz nākamo periodu, kur to, cerams, var kompensēt ar partnerības nākotnes peļņu. Būtībā nodokļu likumi neļauj partnerim savā nodokļu deklarācijā atzīt vairāk par summu, kas ieguldīta partnerībā.
Partnerim jāveic ceturkšņa aprēķinātie ienākuma nodokļa maksājumi. Šis maksājums var būt mazākais no 90% no partnerības paredzamajiem gada ienākumiem vai 100% no faktiskā nodokļa, kas samaksāts tieši iepriekšējā gadā.
Pēdējais nodokļu jautājums ir tāds, ka partneri netiek uzskatīti par personālsabiedrības darbiniekiem, tāpēc viņiem ir jāpārskaita visa pašnodarbinātības nodokļa summa.
Partnerības vēlēšanas
Partnerattiecību partneri var rīkot vairākas vēlēšanas, kas var ietekmēt ar nodokli apliekamā ienākuma summu, ko atzīst partnerība, jo tie maina ienākumu vai izdevumu atzīšanas laiku. Šīs vēlēšanas ir:
Darījumus reģistrē, izmantojot naudas, uzkrāšanas vai hibrīdās uzskaites metodes
Atlasiet izmantotās nolietojuma metodes veidu
Atlasiet metodes, kas izmantojamas ieņēmumu atzīšanai
