Pārskats par neto naudas plūsmu
Neto naudas plūsma ir naudas summa, kas radīta vai pazaudēta noteiktā laika periodā, parasti vienā vai vairākos pārskata periodos. Šis jēdziens tiek izmantots, lai noteiktu uzņēmējdarbības īstermiņa finansiālo dzīvotspēju, kas tiek uzskatīta par tā spēju radīt naudu. Ja uzņēmums ilgstoši rada pozitīvu neto naudas plūsmu, tas ir labākais rādītājs tā dzīvotspējai. Savukārt negatīvās neto naudas plūsmas turpināšanās ir galvenais rādītājs visām darbības vai finansēšanas problēmām (lai gan tas var arī nozīmēt, ka bizness strauji aug un tāpēc tam nepieciešams lielāks apgrozāmais kapitāls nekā parasti).
Tomēr jūs nevarat izmantot tīro naudas plūsmu kā vienīgo finansiālās dzīvotspējas noteicēju. Jums vajadzētu izmērīt neto naudas plūsmu saistībā ar jebkādām parāda līmeņa izmaiņām (jo papildu aizņēmumi palielina arī naudas plūsmu), jebkuru pamatlīdzekļu pārdošanu (kas var radīt naudu) un izmaiņām uzņēmējdarbības uzturēšanā (piemēram, aprīkojuma uzturēšanai, darbinieku apmācībai un izpētei un attīstībai). Šīs papildu pozīcijas norāda, ka, neskatoties uz acīmredzami lielo neto naudas plūsmu, uzņēmuma kopējā konkurences pozīcija faktiski ir pasliktinājusies. Vairāk posteņu, kas var izkropļot neto naudas plūsmas rādītājus, ir iekļauti zemāk norādītajos punktos "finansēšanas darbības" un "ieguldījumu darbības".
Neto naudas plūsmu veido trīs veidu darbības:
Pamatdarbības. Tā ir nauda, ko ģenerē un izmanto uzņēmuma pamatdarbības, piemēram, naudas ieņēmumi no klientiem un izdevumi par pārdoto preču izmaksām un administratīvajiem izdevumiem.
Finansēšanas darbības. Tā ir nauda, kas saņemta, izmantojot parāda līgumu, vai skaidrā nauda, kas emitēta, lai nomaksātu parādu, atpirktu uzņēmuma akcijas vai izmaksātu dividendes.
Investīciju darbības. Tā var būt nauda, kas saņemta no ieguldījuma guvuma, vai nauda, kas emitēta, lai iegādātos ieguldījumu instrumentu vai pirktu pamatlīdzekļus.
Neto naudas plūsma nav tāda pati kā tīrā peļņa vai neto zaudējumi, par kuriem ziņo uzņēmums, jo šie pasākumi (uzņēmējdarbības pārskatu sniegšanai saskaņā ar uzkrāšanas principu) ietver dažādus uzkrājumus gan ieņēmumiem, gan izdevumiem, kas nenorāda faktisko naudas plūsma.
Neto naudas plūsmu cieši izseko kasieris, kuram šī informācija ir nepieciešama, lai prognozētu uzņēmējdarbības vajadzības pēc skaidras naudas, ko viņš izmanto, plānojot ieguldījumus ar atšķirīgu termiņu vai papildu parāda iegūšanu.
Neto naudas plūsmas formula
Neto naudas plūsmu var iegūt, izmantojot vienu no šīm divām metodēm:
Skaidras naudas kvītis, atskaitot skaidras naudas maksājumus. Sākumā šķiet, ka tā ir vistiešākā neto naudas plūsmas atvasināšanas metode, taču grāmatvedības darījumu uzskaites sistēma šādā veidā informāciju neapkopo un nepaziņo. Līdz ar to tiek izmantota nākamā metode.
Neto peļņa plus bezskaidras naudas izdevumi. Šī pieeja sākas ar tīrā peļņas vai zaudējumu rādītāju peļņas vai zaudējumu aprēķina apakšdaļā un pēc tam saskaita visus bezskaidras naudas izdevumus, kas parasti ietver amortizāciju, amortizāciju un izsmelšanu.
Neto naudas plūsmas pārskati
Uzņēmuma naudas plūsmu kopsavilkums tiek formalizēts naudas plūsmas pārskatā, kas ir obligāta finanšu pārskatu daļa gan saskaņā ar GAAP, gan saskaņā ar SFPS.
Līdzīgi noteikumi
Neto naudas plūsma ir pazīstama arī kānaudas plūsma.
