Algas nodokļa saistības sastāv no sociālā nodrošinājuma nodokļa, Medicare nodokļa un dažādiem ienākuma nodokļa ieturējumiem. Saistības satur nodokļus, ko maksā darbinieki, un nodokļus, kurus maksā darba devējs. Darba devējs ietur nodokļus, kurus maksā darbinieki, un kopā ar nodokļiem, kurus maksā uzņēmums, tos pārskaita attiecīgajām valsts iestādēm. Tādējādi darba devējs darbojas kā valdības aģents, jo tas iekasē no darbiniekiem algas nodokļus un pārskaita tos valdībai. Algas nodokļa saistības sastāv no abām nodokļu grupām, jo darba devējs ir atbildīgs par visu to pārskaitīšanu valdībai. Darbinieks nav atbildīgs par tādu nodokļu pārskaitīšanu, kas tieši saistīti ar algas izmaksu.
Algas nodokļa saistības, kuras maksā darbinieki, ir:
Sociālās apdrošināšanas nodoklis. Tas tiek noteikts 6,2% apmērā no darbinieka algas, un tam nepārsniedz personas algas inflācijas koriģēto summu (kas katru gadu palielinās).
Medicare nodokļa likme. Tā ir noteikta 1,45% no darbinieka algas. To piemēro visiem algu līmeņiem, jo tam nav ierobežojumu.
Valsts un vietējā ienākuma nodokļa ieturēšana. Tas tehniski nav nodoklis, bet drīzāk avansa maksājums valdībai par ienākuma nodokli, kuru darbinieki aprēķinās pēc taksācijas gada beigām.
Darba devēja samaksātās algas nodokļa saistības ir:
Sociālās apdrošināšanas nodoklis. Šī summa sakrīt ar darbinieku samaksāto.
Medicare nodokļa likme. Šī summa sakrīt ar darbinieku samaksāto.
Bezdarba nodoklis. Šis nodoklis var būt ievērojams atkarībā no uzņēmuma atlaišanas vēstures. Nesenā pagātnes darbinieku atlaišanas vēsture var izraisīt ievērojamu valsts nodokli. Daļu no bezdarba nodokļa maksā štata valdībai un mazāku summu federālajai valdībai.
Turklāt pilsēta vai novads, kurā atrodas uzņēmums vai darbinieks, var iekasēt citus nodokļus. Piemēram, pilsēta var iekasēt galveno nodokli par katru personu, kas strādā pilsētas robežās.
Kad darba samaksa tiek nodota ārpakalpojumā, algas aprēķinātājs aprēķina visus šos nodokļus un pārskaita tos darba devēja vārdā, tādējādi efektīvi novēršot darba devēja darba slodzi attiecībā uz algas nodokļa saistību aprēķināšanu.
Kopējā nodokļu likme, ko maksā darba devējs, kalendāra gada laikā mēdz nedaudz samazināties, jo daži nodokļi ir ierobežoti ar noteiktu darbinieku atalgojuma summu un neattiecas uz kompensācijām, kas nopelnītas virs maksimālās robežas. Tādējādi darbinieki ar lielāku atalgojumu mēdz maksāt nedaudz zemāku nodokļa likmi par savu izpeļņu vēlāk gada laikā, kas atspoguļojas atbilstošajos nodokļos, kurus maksā darba devējs.
