Uzņēmums var ziņot par negatīvu naudas bilanci savā bilancē, ja tā naudas kontā ir kredīta atlikums. Tas notiek, kad uzņēmums ir izsniedzis čekus, lai iegūtu vairāk līdzekļu, nekā tas ir uz rokas. Ja ir negatīva naudas bilance, ir ierasts izvairīties no tā parādīšanas bilancē, pārskaitot pārskaitīto čeku summu saistību kontā un izveidojot ierakstu, kas automātiski mainās; to darot, nākamā pārskata perioda sākumā skaidras naudas izņemšana atpakaļ naudas kontā.
Ir divas iespējas, kuru saistību kontu izmantot pārtērētās summas glabāšanai:
Atsevišķs konts. Teorētiski pareizāka pieeja ir pārskaitītās summas nošķiršana savā kontā, piemēram, "Pārsniegtie čeki" vai "Pārbaudītie čeki, kas pārsniedz skaidru naudu". Tomēr, tā kā tas, visticamāk, būs mazs konta atlikums, tas pārblīvē virsgrāmatu ar papildu kontu.
Kreditoru kreditoru konts. Vienkārši nometiet summu kreditoru kreditoru kontā. Ja jūs to izdarīsit, tad detalizēts pārskats par kreditoriem un kreditoriem vairs precīzi neatbilst kopējam konta atlikumam. Tomēr, kamēr ieraksts tiek automātiski mainīts, pārtērētajai summai nevajadzētu ilgu laiku pārblīvēt kontu. Šī pieeja ir īpaši pievilcīga, ja pārtērētās pārbaudes ir retums.
Pamatojoties uz šo diskusiju, ir saprātīgi pieņemt, ka jebkurā laikā, kad redzat uzņēmuma bilanci ar nulles naudas atlikumu, tas izvirza šādus jautājumus:
Uzņēmums ir pārtērējis norēķinu kontu, kas rada jautājumus par tā likviditāti un līdz ar to tā spēju turpināt darboties.
Uzņēmums spēlē spēles ar saviem piegādātājiem, drukā čekus, lai "pierādītu", ka čeki ir izveidoti laikā, un pēc tam tur tos, līdz ir pietiekami daudz skaidras naudas, lai banka tos neatstātu.
Uzņēmums paļaujas uz overdrafta vienošanos ar banku, lai finansētu šos papildu maksājumus, kas nozīmē, ka tas, iespējams, cieš no pastāvīgām skaidras naudas problēmām.
