Priekšapmaksas izdevumi ir izdevumi, kas vēl nav iztērēti, un tāpēc tiek kapitalizēti uz īsu laika periodu. Šī procedūra parāda konsekventu veidu, kā šos priekšmetus iekasēt no izdevumiem.
Priekšapmaksas izdevumu sākotnējā atzīšana
Kodējot piegādātāja rēķinus par ievadīšanu grāmatvedības sistēmā, saņemiet kontroliera palīga rakstisku apstiprinājumu, ka rēķini jākodē kā priekšapmaksas izdevumi. Pretējā gadījumā noklusējuma ieraksts ir izdevumu reģistrēšana kā izdevums.
Pārbaudiet, vai priekšapmaksas izdevumos kodējamais vienums ir vienāds ar uzņēmuma minimālo kapitalizācijas ierobežojumu USD ______ vai lielāks par to. Ja nē, tad iekasējiet to pašreizējā periodā.
Kopējiet ar preci saistīto dokumentāciju un saglabājiet to priekšapmaksas izdevumu saistvielā.
Ievadiet priekšapmaksas posteni priekšapmaksas izdevumu amortizācijas izklājlapā, atzīmējot amortizācijas perioda sākuma un beigu datumus, kā arī kapitalizējamo summu, piegādātāja vārdu un avota dokumenta rēķina numuru. Ir atļauta tikai lineārā amortizācija. Ja vienums vēl nav jā amortizē, tad izklājlapā atzīmējiet iemeslu.
Turpmāka priekšapmaksas izdevumu amortizācija
Pārbaudiet amortizācijas aprēķinus priekšapmaksas izdevumu amortizācijas izklājlapā.
Paņemiet kopējo amortizāciju no izklājlapas par pašreizējo periodu un ievadiet to standarta amortizācijas žurnāla ierakstā.
Lieciet kontroliera asistentam apstiprināt ievadi.
Ievietojiet amortizācijas ierakstu.
Priekšapmaksas izdevumu saskaņošana
Katra mēneša beigās izdrukājiet priekšapmaksas izdevumu konta detaļas.
Saskaņojiet konta rindas ar priekšapmaksas izdevumu amortizācijas izklājlapas pamatojošo informāciju.
Ja papildu informācija neatbilst konta atlikumam, noregulējiet konta atlikumu ar kontroliera palīga apstiprinājumu.
Piezīme: Ja priekšapmaksas rindas vienības atlikums nokrītas zem noteiktā minimālā līmeņa, piemēram, 250 USD, apsveriet iespēju norakstīt visu atlikušo atlikumu, tādējādi novēršot nepieciešamību turpināt izsekot atlikušo šī vienuma amortizāciju.
