Finanses

Iekšējās kontroles kontrolsaraksts

Iekšējās kontroles kontrolsaraksts ir paredzēts, lai organizācijai sniegtu rīku, lai novērtētu tās iekšējās kontroles sistēmas stāvokli. Periodiski salīdzinot kontrolsarakstu ar faktiskajām sistēmām, var pamanīt kontroles sadalījumus, kas būtu jānovērš. Regulāri ievērojot, kontrolsarakstam ir šādas priekšrocības:

  • Par iekšējās kontroles trūkumiem ir mazāk revīzijas komentāru

  • Vadība var gūt pārliecību, ka ziņotie finanšu rezultāti ir precīzi

  • Krāpšanas dēļ samazinās aktīvu zaudēšanas risks

  • Ir mazāk iespēju, ka organizācija neievēro visas piemērojamās normatīvās prasības

Iekšējā kontrole ir politikas, procedūru, pārskatu, pienākumu nošķiršanas un citu darbību sistēma, kas tiek izmantota, lai samazinātu aktīvu zaudēšanas risku, sagatavotu precīzus finanšu pārskatus un efektīvi un kārtīgi veiktu darbības.

Izmeklējot iekšējās kontroles kontrolsarakstu, ir paredzēts pamanīt visas trūkstošās vai vājās kontroles. Šāds atklājums automātiski nenorāda uz kontrolproblēmas klātbūtni, kurai nepieciešama novēršana. Ja citur sistēmā ir ieskaites kontroles, vāju kontroli var uzskatīt par pieņemamu. Piemēram, ja čeku parakstīšanai izmanto paraksta plāksni, to var uzskatīt par kontroles trūkumu, izņemot to, ka katram izsniegtajam pirkuma pasūtījumam ir nepieciešama oficiāla apstiprināšana. Šī ieskaita kontrole nodrošina, ka pirkumi joprojām tiek apstiprināti kaut kur iepirkumu sistēmā.

Iekšējās kontroles kontrolsaraksts var būt apjomīgs un pielāgots individuālā biznesa vajadzībām. Piemēram, kazino izmantotās vadības ierīces (ar lielu naudas izmantošanu) ir diezgan atšķirīgas no vadības ierīcēm, kuras lieto programmatūras izstrādes uzņēmumā (kas, iespējams, nekad neizmanto skaidru naudu). Šeit ir atlasītas vadīklas, kuras var atrast tipiskā uzņēmumā:

Kreditoru parādu kontroles kontrolsaraksts:

  • Pārvaldnieks apstiprina visus rēķinus, kuru summa pārsniedz 50 USD

  • Tiek veikts trīspusējs pirkuma pasūtījuma, saņemšanas dokumenta un piegādātāja rēķina saskaņojums

  • Tukšās pārbaudes tiek glabātas bloķētā vietā

  • Tiek izsekota pārbaudes numuru secība

  • Pārbaudes tiek parakstītas manuāli

  • Kad rēķini ir apmaksāti, rēķini tiek apzīmogoti kā “apmaksāti”

Klientu norēķinu kontroles kontrolsaraksts:

  • Visas atlaides un īpašās cenas tiek apstiprinātas

  • Rēķinos tiek pārbaudītas kļūdas

  • Tiek pārskatīti nesaskaņoti pavadzīmes

  • Pārdošanas pasūtījuma kopsumma tiek salīdzināta ar rēķina kopējo summu

  • Klientiem tiek izsniegtas neizmaksāto summu izziņas

Algas kontroles kontrolsaraksts:

  • Darba laika uzskaites lapas tiek saskaņotas ar pašreizējo darbinieku sarakstu

  • Uzraudzības iestādes apstiprina stundu sarakstos norādītās stundas

  • Algas sistēmā ievadītās kopsummas tiek saskaņotas ar laika grafika kopsummām

  • Provizorisko algas reģistru pārskata un apstiprina algas pārvaldnieks

  • Visas algas pārbaudes tiek manuāli sadalītas čekos nosauktajām personām

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found