Iekšējās kontroles kontrolsaraksts ir paredzēts, lai organizācijai sniegtu rīku, lai novērtētu tās iekšējās kontroles sistēmas stāvokli. Periodiski salīdzinot kontrolsarakstu ar faktiskajām sistēmām, var pamanīt kontroles sadalījumus, kas būtu jānovērš. Regulāri ievērojot, kontrolsarakstam ir šādas priekšrocības:
Par iekšējās kontroles trūkumiem ir mazāk revīzijas komentāru
Vadība var gūt pārliecību, ka ziņotie finanšu rezultāti ir precīzi
Krāpšanas dēļ samazinās aktīvu zaudēšanas risks
Ir mazāk iespēju, ka organizācija neievēro visas piemērojamās normatīvās prasības
Iekšējā kontrole ir politikas, procedūru, pārskatu, pienākumu nošķiršanas un citu darbību sistēma, kas tiek izmantota, lai samazinātu aktīvu zaudēšanas risku, sagatavotu precīzus finanšu pārskatus un efektīvi un kārtīgi veiktu darbības.
Izmeklējot iekšējās kontroles kontrolsarakstu, ir paredzēts pamanīt visas trūkstošās vai vājās kontroles. Šāds atklājums automātiski nenorāda uz kontrolproblēmas klātbūtni, kurai nepieciešama novēršana. Ja citur sistēmā ir ieskaites kontroles, vāju kontroli var uzskatīt par pieņemamu. Piemēram, ja čeku parakstīšanai izmanto paraksta plāksni, to var uzskatīt par kontroles trūkumu, izņemot to, ka katram izsniegtajam pirkuma pasūtījumam ir nepieciešama oficiāla apstiprināšana. Šī ieskaita kontrole nodrošina, ka pirkumi joprojām tiek apstiprināti kaut kur iepirkumu sistēmā.
Iekšējās kontroles kontrolsaraksts var būt apjomīgs un pielāgots individuālā biznesa vajadzībām. Piemēram, kazino izmantotās vadības ierīces (ar lielu naudas izmantošanu) ir diezgan atšķirīgas no vadības ierīcēm, kuras lieto programmatūras izstrādes uzņēmumā (kas, iespējams, nekad neizmanto skaidru naudu). Šeit ir atlasītas vadīklas, kuras var atrast tipiskā uzņēmumā:
Kreditoru parādu kontroles kontrolsaraksts:
Pārvaldnieks apstiprina visus rēķinus, kuru summa pārsniedz 50 USD
Tiek veikts trīspusējs pirkuma pasūtījuma, saņemšanas dokumenta un piegādātāja rēķina saskaņojums
Tukšās pārbaudes tiek glabātas bloķētā vietā
Tiek izsekota pārbaudes numuru secība
Pārbaudes tiek parakstītas manuāli
Kad rēķini ir apmaksāti, rēķini tiek apzīmogoti kā “apmaksāti”
Klientu norēķinu kontroles kontrolsaraksts:
Visas atlaides un īpašās cenas tiek apstiprinātas
Rēķinos tiek pārbaudītas kļūdas
Tiek pārskatīti nesaskaņoti pavadzīmes
Pārdošanas pasūtījuma kopsumma tiek salīdzināta ar rēķina kopējo summu
Klientiem tiek izsniegtas neizmaksāto summu izziņas
Algas kontroles kontrolsaraksts:
Darba laika uzskaites lapas tiek saskaņotas ar pašreizējo darbinieku sarakstu
Uzraudzības iestādes apstiprina stundu sarakstos norādītās stundas
Algas sistēmā ievadītās kopsummas tiek saskaņotas ar laika grafika kopsummām
Provizorisko algas reģistru pārskata un apstiprina algas pārvaldnieks
Visas algas pārbaudes tiek manuāli sadalītas čekos nosauktajām personām
