Pirmais solis finanšu pārskatu izveidē ir izmēģinājuma bilances sagatavošana. Izmēģinājuma bilance tiek sagatavota katra pārskata perioda beigās. Tas tiek darīts, lai apkopotu grāmatvedības informāciju iekļaušanai finanšu pārskatos. Lai sagatavotu izmēģinājuma bilanci, rīkojieties šādi:
Izveidojiet astoņu kolonnu darblapu ar sleju galvenēm konta numuram, konta nosaukumam, debeta kopsummai un kredīta kopsummai. Tie aptver sākotnējos ierakstus izklājlapā. Mēs pievienosim atlikušos sleju nosaukumus vēlāk.
Katram virsgrāmatas kontam apkopojiet konta atlikumu tā, lai būtu viena gala konta atlikums, kas ir vai nu debets, vai kredīts.
Sākot ar pirmo kontu galvenajā grāmatā, pārsūtiet uz izmēģinājuma atlikuma darblapu konta numuru un konta nosaukumu. Ja konta beigu atlikums ir debets, ievadiet šo summu šī konta debeta slejā. ja beigu atlikums ir kredīts, ievadiet šo summu šī konta kredīta slejā.
Saskaitiet summas debeta slejā un summējiet summas kredīta slejā. Kopsummām jāsakrīt. Ja nē, vai nu konta atlikums netika pārskaitīts uz izmēģinājuma atlikumu, vai arī tas tika nepareizi pārnests, vai arī galvenā grāmata nav pareiza. Pirms turpināt, novērsiet šīs problēmas.
Pievienojiet virsrakstus darblapas piektajai un sestajai kolonnai, kas paredzēti debetu un kredītu pielāgošanai. Izmantojiet šīs kolonnas, lai ievadītu visus pielāgojamos ierakstus. Šīs korekcijas parasti attiecas uz uzkrāšanas ierakstiem, lai atliktu vai paātrinātu izdevumu atzīšanu.
Pievienojiet virsrakstus darblapas septītajai un astotajai kolonnai, kas attiecas uz galīgo debeta un galīgo kredīta kopsummu. Šīs slejas ieraksti ir sākotnējie debeti un kredīti, pieskaitot vai atņemot koriģējošos ierakstus.
Saskaitiet summas pēdējā debeta slejā un summējiet summas pēdējā kredīta kolonnā. Kopsummām jāsakrīt. Ja nē, koriģētais konta atlikums netika pareizi pārnests. Pirms turpināt, novērsiet šīs problēmas.
Izmēģinājuma bilance tagad ir gatava izmantošanai finanšu pārskatu sagatavošanā. Pilnīgi iespējams, ka provizoriskajiem finanšu pārskatiem, kas iegūti no šī izmēģinājuma atlikuma, būs nepieciešamas papildu korekcijas, tādā gadījumā papildu izmaiņas tiek veiktas koriģējošo ierakstu slejās un tiek izveidoti jauni finanšu pārskati.
Datorizētā grāmatvedības sistēmā izmēģinājuma bilance nav nepieciešama, jo programmatūra automātiski sagatavo finanšu pārskatus no galvenajā grāmatā esošās informācijas; nav starpposma, lai sagatavotu arī izmēģinājuma bilanci.
