Pircēju un pasūtītāju parādi ir summas, ko uzņēmums izrakstījis klientiem, kad tas viņiem piegādā preces vai pakalpojumus parastā uzņēmējdarbības gaitā. Šie rēķini parasti tiek dokumentēti oficiālos rēķinos, kas ir apkopoti debitoru parādu novecošanas pārskatā. Šo pārskatu kolekciju darbinieki parasti izmanto, lai no klientiem iekasētu nokavētos maksājumus. Galvenajā grāmatā pircēju un pasūtītāju parādi tiek ierakstīti atsevišķā debitoru parādu kontā un tiek klasificēti bilancē kā apgrozāmie aktīvi, ja jūs plānojat saņemt maksājumu no klientiem viena gada laikā pēc norēķinu datuma.
Lai reģistrētu debitoru parādu, grāmatvedības programmatūra izveido debetu debitoru parādu kontā un kredītu pārdošanas kontā, kad aizpildāt rēķinu. Kad klients galu galā apmaksā rēķinu, grāmatvedības programmatūra ieraksta naudas saņemšanas darījumu ar debetu naudas kontā un kredītu debitoru parādu kontā.
Pircēju un pasūtītāju parādi atšķiras no pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem ar to, ka pircēju un pasūtītāju parādi ir par parādu summas uzņēmumam, kas neietilpst parastajā uzņēmējdarbībā, piemēram, darbinieku avansa maksājumi vai apdrošināšanas atlīdzības. Turklāt lielāko daļu vai visu darījumu, kas iet caur galveno debitoru parādu kontu, ģenerē grāmatvedības sistēma, veidojot klientu rēķinus un kredīta piezīmes, savukārt darījumos, kas reģistrē pircēju un pasūtītāju parādus, gandrīz vienmēr ir iekļauti žurnāla ieraksti.
