Naudas bāzes ienākumu pārskats ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, kurā iekļauti tikai ieņēmumi, par kuriem no klientiem saņemta skaidra nauda, un izdevumi, par kuriem veikti naudas izdevumi. Tādējādi tas ir formulēts saskaņā ar grāmatvedības uzskaites pamatnostādnēm (kas neatbilst GAAP vai SFPS).
Naudas bāzes ienākumu pārskatā var būt ietverti rezultāti, kas būtiski atšķiras no uzkrājumu bāzes ienākumu pārskata rezultātiem, jo ieņēmumu atzīšana tiek aizkavēta par laiku, kas klientiem nepieciešams, lai samaksātu par rēķinu summām, un izdevumu atzīšana tiek atlikta līdz šādam laikam kad uzņēmums izvēlas maksāt rēķinus piegādātājiem. Kā piemēru šai atšķirībai, ja uzņēmums izsniedz klientiem 30 dienu maksājuma nosacījumus un tam ir līdzīgi nosacījumi ar piegādātājiem, tā peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādītie rezultāti faktiski būtu tie, kas būtu ziņoti saskaņā ar grāmatvedība tieši iepriekšējā mēnesī.
Tā kā ir būtiska laika atšķirība starp naudas bāzes ienākumu pārskatu un uzkrāšanas bāzes ienākumu pārskatu, jums vienmēr skaidri jānorāda ienākumu pārskats, izmantojot šādu formātu:
Uzņēmums ABC
Naudas bāzes ienākumu pārskats
mēnesim, kas beidzās xx / xx / xxxx
Lai būtu vēl skaidrāk ikvienam ienākumu pārskata lasītājam, kurš neredzēja pārskatīto virsrakstu, rinda "Neto ienākumi" jāpārzīmē ar "Naudas bāzes neto ienākumi".
Vēl labāk, pievienojiet ienākumu pārskatam kājeni, norādot:
Skaidras naudas ienākumu pārskats - nav sagatavots saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem
Galvenie soļi, kas saistīti ar naudas bāzes ienākumu pārskata pielāgošanu uzkrāšanas bāzes ienākumu pārskatam, ir šādi:
Ieņēmumu korekcijas:
Atņemiet visus rēķinus, par kuriem no klientiem tika saņemta skaidra nauda
Atņemiet visus no klientiem saņemtos naudas depozītus, kas nav nopelnīti
Pievienojiet klientiem norēķinus attiecīgajā periodā
Pievienojiet nopelnītos, bet neuzrādītos produktus / pakalpojumus
Izdevumu korekcijas:
Atņemiet maksājumus, kas veikti par izdevumiem, kas radušies iepriekšējā periodā
Atņemiet visus iemaksātos noguldījumus, kuru izdevumi vēl nav atzīti
Pievienojiet izdevumus, kas uzkrāti periodā, par kuru vēl nav piegādātāja rēķinu
Pievienojiet piegādātāja rēķinus, kas saņemti periodā, kas attiecas uz pašreizējo periodu
Pievienojiet nolietojuma un amortizācijas izdevumus un citus bezskaidras naudas izdevumus
Revidenti neapstiprinās ienākumu pārskatu, kas sagatavots saskaņā ar grāmatvedības kases principu; pirms sertifikāta izsniegšanas paziņojums jāpārvērš uz uzkrāšanas principu.
