Finanses

Debitoru parādu analīze

Pārskats par debitoru parādiem

Debitoru parādi ir summas, kuras uzņēmumam ir parādā klienti, un tās veido potenciāli liels skaits rēķinu. Debitoru parādi ir lielākais ienākošās naudas plūsmas avots lielākajai daļai uzņēmumu, tāpēc jums vajadzētu analizēt šos rēķinus kopumā, lai pārliecinātos par pamatā esošo naudas plūsmu stāvokli. Tālāk ir norādītas vairākas debitoru parādu analīzes metodes.

Debitoru parādu analīze

Viena no vienkāršākajām metodēm, lai analizētu uzņēmuma debitoru parādu stāvokli, ir izdrukāt debitoru parādu novecošanas pārskatu, kas ir standarta pārskats jebkurā grāmatvedības programmatūras paketē. Šajā pārskatā debitoru parādu vecums tiek sadalīts dažādos segmentos, kurus grāmatvedības programmatūrā dažreiz var mainīt, lai tie atbilstu jūsu norēķinu noteikumiem. Visizplatītākie laika periodi ir no 0-30 dienām, 31-60 dienas, 61-90 dienas un vecāki par 90 dienām. Visi rēķini, kas iekļauti laika grupās, kuru periodi pārsniedz 30 dienas, rada aizvien lielāku trauksmes sajūtu, it īpaši, ja tie nonāk vecākajā laika grupā. Analizējot, pamatojoties uz novecošanas ziņojumu, jāzina vairāki jautājumi, kas ir:

  • Individuālie kredīta noteikumi. Vadība, iespējams, ir apstiprinājusi neparasti garus kredīta nosacījumus konkrētiem klientiem vai varbūt tikai konkrētiem rēķiniem. Ja tā, tad šķiet, ka par šīm precēm ir nopietni nokavēts maksājums, ja faktiski par tām vēl nav jāmaksā.

  • Attālums no norēķinu datuma. Daudzos uzņēmumos lielākā daļa no visiem rēķiniem tiek apmaksāti mēneša beigās. Ja dažas dienas vēlāk palaižat novecošanas pārskatu, visticamāk, tajā joprojām tiks parādīti nenomaksātie debitoru parādi pirms mēneša, par kuriem drīz tiks veikts maksājums, kā arī visu tikko iekasēto debitoru parādu pilna summa. Kopumā šķiet, ka debitoru parādi ir sliktā stāvoklī. Tomēr, ja pārskats būtu jāizveido tieši pirms mēneša beigu norēķinu darbībām, pārskatā būtu krietni mazāk debitoru parādu, un varētu šķist, ka ir ļoti maz skaidras naudas no neiekasētajiem debitoru parādiem.

  • Laika spaiņa lielums. Jums aptuveni jāsaskaņo pārskata laika periodu ilgums ar uzņēmuma kredīta noteikumiem. Piemēram, ja kredīta termiņi ir tikai desmit dienas un pirmo reizi kopa ilgst 30 dienas, šķiet, ka gandrīz visi rēķini ir aktuāli.

  • Nepiemēroti kredīti. Pārskatā var būt neizmantoti kredīti. Ja tā, iztīriet ziņojumu, izpētot, pret kuriem rēķiniem viņiem būtu bijis jāpiesakās. Šādi rīkojoties, var samazināties pārskatā uzskaitīto kavēto debitoru parādu summa.

Vēl viens debitoru parādu analīzes rīks ir tendenču līnija. Jūs varat aprēķināt nesamaksāto debitoru parādu atlikumu katra mēneša beigās par pagājušo gadu un izmantot to, lai prognozētu debitoru parādu apjomu, kas tuvākajā nākotnē varētu būt nenomaksāts. Tas ir īpaši vērtīgs rīks, ja pārdošanas apjomi ir sezonāli, jo nākotnes pārdošanas līmeņu aplēsēm var piemērot sezonālo mainīgumu.

Tendenču analīze ir noderīga arī, lai salīdzinātu zaudēto parādu procentuālo daļu ar pārdošanas apjomu noteiktā laika periodā. Ja šajā procentā ir vērojama spēcīga atkārtota tendence, vadība var vēlēties rīkoties. Piemēram, ja palielinās slikto parādu procentuālais daudzums, vadība var vēlēties atļaut klientiem stingrākus kredīta nosacījumus. Un otrādi, ja slikto parādu procentuālā daļa ir ārkārtīgi zema, vadība var izvēlēties atbrīvot kredītu, lai paplašinātu pārdošanu nedaudz riskantākiem klientiem. Tas ir īpaši noderīgs rīks, veicot atsevišķu klientu slikto parādu procentuālo analīzi, jo tas var atklāt problēmas, kas var liecināt par nenovēršamu klienta bankrotu.

Lietojot tendenču analīzi, jāzina vairāki jautājumi, kas ir:

  • Izmaiņas kredītpolitikā. Ja vadība ir atļāvusi mainīt kredītpolitiku, tas var izraisīt pēkšņas debitoru parādu vai sliktu parādu līmeņa izmaiņas.

  • Izmaiņas produktos vai biznesa līnijās. Ja uzņēmums papildina vai svītro savu produktu vai biznesa līniju kombināciju, tas var izraisīt būtiskas izmaiņas debitoru parādu tendencēs.

  • Izmaiņas uzņēmējdarbības apstākļos. Ja ekonomikā ir lejupslīde, var parādīties sliktu parādu pieauguma tendence, kas krietni pārsniedz vēsturisko vidējo līmeni.

Trešais debitoru parādu analīzes veids ir rādītāju analīze. Visbiežāk lietotais rādītājs ir debitoru parādu piedziņas periods, kas parāda dienu skaitu, kad vidējais klienta rēķins paliek neapmaksāts pirms tā apmaksas. Formula ir:

Vidējais debitoru parādu ÷ (gada pārdošanas apjoms ÷ 365 dienas)

Piemēram, ja parasti jebkurā laikā ir nenomaksāti 500 000 USD debitoru parādi un gada pārdošanas apjoms ir 3,65 miljoni USD, tad debitoru parādu piedziņas periods tiek aprēķināts šādi:

Debitoru parādi 500 000 USD (3 650 000 USD gada pārdošanas ÷ 365 dienas)

= 50 dienu savākšanas periods

Šajā piemērā mēs nevaram pateikt, vai 50 dienu piedziņas periods ir labs vai slikts, jo mēs nezinām kredīta nosacījumu ilgumu.

Kopumā vislabākais veids, kā analizēt debitoru parādus, ir izmantot visus trīs šeit minētos paņēmienus. Varat izmantot debitoru parādu piedziņas periodu, lai iegūtu vispārēju priekšstatu par uzņēmuma spēju savākt debitoru parādus, pievienot novecošanas pārskata analīzi, lai precīzi noteiktu, kuri rēķini rada iekasēšanas problēmas, un pēc tam pievienot tendenču analīzi, lai redzētu, vai šīs problēmas laika gaitā ir mainījušās.

Citi analīzes veidi

Interesanta analīze, kas saistīta ar debitoru parādiem, ir klientu pārdošanas proporcijas tendence, kas tiek apmaksāta pārdošanas brīdī, atzīmējot izmantoto maksājuma veidu. Izmaiņas uzņēmuma pārdošanas procedūrās un politikā var novirzīt pārdošanas apjomu uz sākotnējiem maksājumiem vai no tiem, kas tāpēc ietekmē debitoru parādu apjomu un īpašības.