Ir vairāki veidi, kā korporācija var izdarīt krāpšanu. Korporatīvā krāpšana var ietvert uzņēmuma aktīvu zaudēšanu, korporācijas izdarītas darbības, lai ņemtu līdzekļus no citiem, vai tās paziņoto rezultātu un finanšu stāvokļa viltošanu. Šeit ir vairāki piemēri:
Personīgie pirkumi. Darbinieks var novirzīt līdzekļus, lai savā vārdā nopirktu preces vai pakalpojumus. To parasti veic, apstiprinot viņa paša izdevumu pārskatus vai piegādātāju rēķinus. Personai ir jābūt pietiekami vadošā amatā, lai spētu pārspēt citus darbiniekus piedalīties šajā aktīvu novirzīšanā. Parasti potenciālā novirzīto līdzekļu summa palielinās līdz ar krāpšanos veicošās personas amata vecumu.
Spoku darbinieki. Algas darbinieki var izveidot viltus darbiniekus un pēc tam samaksāt šiem "spoku darbiniekiem", novirzot līdzekļus viņu pašu bankas kontos. Vāja darbinieku atalgojuma kontrole padara šāda veida krāpšanu iespējamāku.
Vājošana. Ienākošie līdzekļi tiek pārtverti, pirms tos var ierakstīt uzņēmuma grāmatvedības reģistros. Tas parasti rodas, ja personai ir atļauts gan atvērt pastu, gan reģistrēt grāmatvedības darījumus. Šī krāpšanās parasti notiek vai nu pasta telpā, vai grāmatvedības nodaļā.
Izvairīšanās no nodokļu nomaksas. Uzņēmums var mainīt nodokļu deklarācijas, lai atklātu mazāk ar nodokli apliekamus uzņēmumu ienākumus nekā patiesībā, kā rezultātā samazinās nodokļu pārskaitījumi. To var izdarīt tikai ar augstākās vadības piekrišanu, kas parasti parakstās uz nodokļu deklarācijām.
Aktīvu zādzība. Jebkurš darbinieks var nozagt organizācijā, veicot kompensāciju ar aktīviem, piemēram, naudu vai pamatlīdzekļiem. Vāja kontrole var mudināt darbiniekus iesaistīties šajā darbībā.
Neatļauta lietošana. Darbinieks var izmantot uzņēmuma aktīvus neatļautā veidā, piemēram, vadīt uzņēmuma automašīnu personīgai lietošanai vai izmantot uzņēmuma daudzdzīvokļu māju personīgai lietošanai. Lai gan aktīvs nav nozagts, tas tiek patērēts, tāpēc laika gaitā tā vērtība samazinās.
Finanšu pārskatu viltošana. Organizācija var viltot savus finanšu pārskatus, lai atklātu izcilus finanšu rezultātus. Pēc tam šos dokumentus var izmantot par pamatu bankas aizdevumu iegūšanai vai akciju pārdošanai investoriem. Šādu viltošanu var pilnībā veikt grāmatvedības nodaļā, vai arī vadība to var piespiest. Šādas viltošanas piemēri ir:
Nolietojuma perioda pagarināšana, lai aizkavētu nolietojuma atzīšanu
Parādu novirzīšana īpašam nolūkam dibinātām vienībām
Paātrināt ieņēmumu atzīšanu un aizkavēt izdevumu atzīšanu
Kapitalizējiet izdevumus
Neesoša krājuma uzskaite, kas samazina pārdoto preču izmaksas
Korporatīvo krāpšanu var būt ārkārtīgi grūti ierobežot, un to būtībā nav iespējams apturēt, ja augstākā vadība vēlas tajā iesaistīties. Šādos gadījumos var tikt pārkāptas pat visstingrākās vadības sistēmas.
