Darbības naudas plūsma ir neto naudas summa, ko organizācija gūst no savas pamatdarbības. Šo informāciju izmanto, lai noteiktu uzņēmuma pamatdarbību dzīvotspēju. Darbības naudas plūsma var būt ticamāks finanšu stāvokļa rādītājs nekā uzrādītie uzņēmuma tīrie ienākumi, jo tīros ienākumus var mainīt ar bezskaidras naudas ieņēmumu un izdevumu darījumiem.
Lai aprēķinātu pamatdarbības naudas plūsmu, no neto ienākumiem atņemiet visus nolietojumus, ienākuma nodokļus un ar finansēm saistītos ienākumus un izdevumus. Un otrādi, to var aprēķināt, no ieņēmumiem atņemot visus pamatdarbības izdevumus (atskaitot nolietojumu). Piemēram, uzņēmums ziņo par tīrajiem ienākumiem 100 000 ASV dolāru apmērā, 8 000 ASV dolāru nolietojumu un 30 000 USD ienākuma nodokļiem. Tās pamatdarbības naudas plūsma ir:
100 000 USD tīrie ienākumi + 8 000 USD nolietojums + 30 000 USD ienākuma nodokļi
= 138 000 USD pamatdarbības naudas plūsma
Precīzāks pamatdarbības naudas plūsmas aprēķins arī saskaita vai atņem visas apgrozāmā kapitāla izmaiņas periodā.
Analītiķi rūpīgi uzrauga pamatdarbības naudas plūsmu, jo tā var sniegt ieskatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli. Jo īpaši salīdziniet šīs naudas plūsmas apjomu ar uzņēmuma pastāvīgajām pamatlīdzekļu iegādes prasībām, lai redzētu, vai tas rada pietiekami daudz naudas plūsmas, lai finansētu savu kapitāla bāzi. Ja nē, vai nu būs nepieciešams iegūt papildu finansējumu, lai uzturētu pietiekami jaunu pamatlīdzekļu kopumu, vai arī vadība var izvēlēties nomainīt aktīvus ar ilgākiem laika periodiem, kas var izraisīt lielākas remonta izmaksas un lielāku ražošanas dīkstāvi.
