Ieguldījumu uzskaite notiek tad, kad līdzekļi tiek samaksāti par ieguldījumu instrumentu. Precīzs uzskaites veids ir atkarīgs no ieguldītāja nodoma un ieguldījuma proporcionālā lieluma. Atkarībā no šiem faktoriem var piemērot šādus grāmatvedības veidus:
Turēti līdz termiņa beigām veikti ieguldījumi. Ja ieguldītājs plāno turēt ieguldījumu līdz tā dzēšanas datumam (kas faktiski ierobežo šo grāmatvedības metodi tikai ar parāda instrumentiem) un viņam ir iespējas to izdarīt, ieguldījums tiek klasificēts kā turēts līdz termiņa beigām. Šis ieguldījums sākotnēji tiek uzskaitīts iegādes vērtībā, pēc tam veicot amortizācijas korekcijas, lai atspoguļotu jebkuru prēmiju vai atlaidi, par kuru tas tika iegādāts. Ieguldījumu var arī norakstīt, lai atspoguļotu visus pastāvīgos zaudējumus. Šāda veida ieguldījumiem tirgus vērtība netiek regulāri koriģēta. Šo pieeju nevar piemērot pašu kapitāla instrumentiem, jo tiem nav dzēšanas datuma.
Tirdzniecības vērtspapīri. Ja ieguldītājs plāno īstermiņā pārdot savu ieguldījumu ar peļņu, ieguldījums tiek klasificēts kā tirdzniecības vērtspapīrs. Šis ieguldījums sākotnēji tiek uzskaitīts iegādes vērtībā. Katra nākamā pārskata perioda beigās koriģējiet reģistrēto ieguldījumu tā patiesajā vērtībā perioda beigās. Visi nerealizētie turēšanas ienākumi un zaudējumi jāreģistrē pamatdarbības ienākumos. Šis ieguldījums var būt vai nu parāda, vai pašu kapitāla instruments.
Pieejams pārdošanai. Šis ir ieguldījums, kuru nevar kategorizēt kā turētu līdz termiņa beigām vai tirdzniecības vērtspapīriem. Šis ieguldījums sākotnēji tiek uzskaitīts iegādes vērtībā. Katra nākamā pārskata perioda beigās koriģējiet reģistrēto ieguldījumu tā patiesajā vērtībā perioda beigās. Visi nerealizētie turēšanas ienākumi un zaudējumi jāreģistrē citos ienākumos, līdz tie ir pārdoti.
Pašu kapitāla metode. Ja ieguldītājam ir būtiska darbības vai finanšu kontrole pār ieguldījumu saņēmēju (parasti tiek uzskatīts, ka tam ir vismaz 20% līdzdalība), jāizmanto pašu kapitāla metode. Šis ieguldījums sākotnēji tiek uzskaitīts iegādes vērtībā. Turpmākajos periodos ieguldītājs atzīst ieguldījuma saņēmēja peļņas un zaudējumu daļu pēc tam, kad uzņēmuma iekšējā peļņa un zaudējumi ir atskaitīti. Tāpat, ja ieguldījuma saņēmējs izsniedz ieguldītājam dividendes, dividendes tiek atskaitītas no ieguldītāja ieguldījuma ieguldījumu saņēmējā.
Svarīgs jēdziens ieguldījumu uzskaitē ir tas, vai ir realizēts peļņa vai zaudējumi. Realizētais ieguvums tiek sasniegts, pārdodot ieguldījumu, tāpat kā realizētie zaudējumi. Un otrādi, nerealizētais guvums vai zaudējumi ir saistīti ar ieguldītāja patiesā ieguldījuma patiesās vērtības izmaiņām.
Pastāv arī citi apstākļi, izņemot ieguldījumu tiešu pārdošanu, kas tiek uzskatīti par realizētiem zaudējumiem. Kad tas notiek, realizētie zaudējumi tiek atzīti peļņas un zaudējumu aprēķinā un ieguldījuma uzskaites vērtība tiek norakstīta par atbilstošu summu. Piemēram, ja turētajam vērtspapīram pastāvīgi zaudējumi, visa zaudējumu summa tiek uzskatīta par realizētiem zaudējumiem un tiek norakstīta. Pastāvīgi zaudējumi parasti ir saistīti ar ieguldījumu saņēmēja bankrotu vai likviditātes problēmām.
Nerealizētais guvums vai zaudējumi netiek nekavējoties aplikti ar nodokļiem. Šis guvums vai zaudējumi tiek atzīti nodokļu vajadzībām tikai tad, kad tos realizē, pārdodot pamatā esošo vērtspapīru. Tas nozīmē, ka ieguldītāja grāmatvedības reģistros var būt atšķirība starp vērtspapīru nodokļa bāzi un to uzskaites vērtību, kas tiek uzskatīta par pagaidu atšķirību.
