Ja jūsu uzņēmumam tiek veikta ikgadēja revīzija, auditori detalizēti pārskatīs debitoru parādus. Debitoru parādi bieži ir lielākais uzņēmuma aktīvs, tāpēc auditori mēdz pavadīt ievērojamu laiku, lai iegūtu pārliecību, ka norādītā aktīva summa ir saprātīga. Šeit ir dažas no debitoru parādu revīzijas procedūrām, kuras tās var ievērot:
Izsekot debitoru parādu galvenajai grāmatai. Revidenti pieprasīs perioda beigu debitoru parādu novecošanas pārskatu, no kura viņi izseko kopsummu līdz summai, kas atrodas debitoru parādu kontā galvenajā grāmatā. (Ja šīs kopsummas nesakrīt, jums var būt žurnāla ieraksts kaut kur virsgrāmatas kontā, kuram tur nevajadzētu būt)
Aprēķiniet debitoru parādu kopsummu. Revidenti saskaitīs rēķinus debitoru parādu novecošanas pārskatā, lai pārliecinātos, ka viņu uzskaitītā kopsumma uz virsgrāmatu ir pareiza.
Izpētiet priekšmetu saskaņošanu. Ja jums ir žurnāla ieraksti debitoru parādu kontā galvenajā grāmatā, auditori, visticamāk, vēlēsies pārskatīt lielāku summu pamatojumu. Tas nozīmē, ka šie žurnāla ieraksti ir pilnībā jādokumentē.
Pārbaudiet rēķinus, kas uzskaitīti debitoru pārskatā. Revidenti no debitoru parādu novecošanas pārskata atlasīs dažus rēķinus un salīdzinās tos ar pamatojošajiem dokumentiem, lai redzētu, vai par tiem ir izrakstītas pareizās summas, ar pareizajiem klientiem un pareizajos datumos.
Saskaņojiet rēķinus ar piegādes žurnālu. Revidenti salīdzinās rēķinu datumus ar šo preču nosūtīšanas datumiem nosūtīšanas žurnālā, lai redzētu, vai pārdošanas apjomi tiek reģistrēti pareizajā pārskata periodā. Tas var ietvert rēķinu pārbaudi, kas izrakstīti pēc revidējamā perioda, lai noskaidrotu, vai tie bija jāiekļauj iepriekšējā periodā.
Apstipriniet debitoru parādus. Galvenā auditora darbība ir tieši sazināties ar jūsu klientiem un lūgt viņus apstiprināt neapmaksāto debitoru parādu summas līdz tā pārskata perioda beigām, kuru viņi pārbauda. Tas galvenokārt attiecas uz lielākiem kontu atlikumiem, taču tajā var būt daži nejauši klienti, kuriem ir mazāki neapmaksāti rēķini.
Pārskatiet kases čekus. Ja auditori nespēj apstiprināt debitoru parādu, viņu rezerves revīzijas paņēmiens ir pārbaudīt, vai klienti ir apmaksājuši rēķinus, par kuriem viņi vēlēsies pārbaudīt čeku kopijas un izsekot tos caur jūsu bankas kontu.
Novērtējiet piemaksu par šaubīgiem kontiem. Revidenti pārskatīs procesu, kuru jūs ievērojat, lai aprēķinātu uzkrājumus šaubīgiem kontiem. Tas ietvers konsekvences salīdzināšanu ar pagājušajā gadā izmantoto metodi un noteikšanu, vai šī metode ir piemērota jūsu biznesa videi.
Novērtējiet slikto parādu norakstīšanu. Revidenti salīdzinās slikto parādu izdevumu proporciju ar šī gada pārdošanas apjomu salīdzinājumā ar iepriekšējiem gadiem, lai redzētu, vai kārtējie izdevumi šķiet pamatoti.
Pārskatiet kredīta piezīmes. Revidenti pārskatīs revīzijas periodā izsniegto kredītmemožu izlasi, lai pārliecinātos, vai tās ir pienācīgi pilnvarotas, vai tās ir izsniegtas pareizajā periodā un vai to izsniegšanas apstākļi var norādīt uz citām problēmām. Viņi var arī pārskatīt kredīta piezīmes, kas izdotas pēc revidējamā perioda, lai pārliecinātos, vai tās ir saistītas ar darījumiem no revīzijas perioda.
Novērtējiet rēķinu un turiet pārdošanu. Ja jums ir situācijas, kad rēķinus par klientiem pārdodat, neskatoties uz to, ka preces joprojām turat uz vietas (pazīstams kā "rēķins un aizturēšana"), auditori pārbaudīs jūsu apliecinošo dokumentāciju, lai noteiktu, vai pārdošana tiešām ir notikusi.
Pārskatiet saņemšanas žurnālu. Revidenti pārskatīs saņemto žurnālu, lai pārliecinātos, vai tajā pēc revīzijas perioda tiek reģistrēts pārmērīgi liels klientu atgriešanās apjoms, kas liecina, ka uzņēmums, iespējams, revīzijas perioda beigās ir nosūtījis vairāk preču, nekā klienti bija atļāvuši.
Saistīto pušu debitoru parādi. Ja ir kādi saistīto pušu debitoru parādi, revidenti var tos pārbaudīt, vai tie nav iekasējami, kā arī to, vai tie būtu jāreģistrē kā algas vai dividendes un vai tie bija atbilstoši pilnvaroti.
Tendenču analīze. Revidenti var pārskatīt pārdošanas un debitoru parādu tendenču līniju vai abu laika periodu salīdzinājumu, lai redzētu, vai ir kādas neparastas tendences. Vēl viens iespējamais salīdzinājums ir debitoru parādi ar apgrozāmajiem aktīviem. Viņi var arī izmērīt vidējo savākšanas periodu. Ja tā, tad sagaidiet, ka viņi pieprasīs tendenču izmaiņu iemeslus.
Iepriekšējais revīzijas procedūru saraksts ir paredzēts, lai atklātu dažādus revīzijas riskus, tostarp:
Ka debitoru parādi nepastāv
Reģistrētie debitoru parādu atlikumi ir neprecīzi
Ka iespējams, ka nav iespējams savākt debitoru parādus
Tas, ka šaubīgo kontu uzkrājuma atvasināšana var pienācīgi neatspoguļot slikto parādu pieredzi
Ka pārdošanas darījumi netika apstrādāti pareizajos periodos
Šie ieņēmumi tika nepareizi atzīti
